Налоговики при проверках будут искать зависимые компании

1901
Ветров Виталий
Управляющий партнер юридической фирмы "Ветров и партнеры"
Учитывая последние изменения в законодательстве, направленные на выявление конечных бенефициаров компании, возбуждение уголовных дел по налоговым правонарушениям без участия инспекций, а также желание облагать налогами доход иностранных компаний, в которых российские лица имеют долю участия, реструктуризация задолженности, дробление бизнеса, создание любых налоговых схем будут рассматриваться еще более пристально.

Пример – недавнее дело о выводе активов во время выездных ревизий. Суд впервые признал законным взыскание недоимки с компании, которая-де-юре была независимой от должника.

Суть прецедентного дела*

Налоговая инспекция проводила выездную налоговую проверку Закрытого акционерного общества «Королевская вода» (далее -  ЗАО). Во время ревизии было создано ООО с таким же названием. То есть формально две организации были не связаны, но у них совпадали адрес, сайт, поставщик и т. д. Инспекторы доказали взаимозависимость организаций. Суд это признал и согласился взыскать недоимку с новой организации на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ.

Право взыскивать недоимку с любой организации, которую суд посчитает взаимозависимой с компанией-должником, инспекторы получили с 30 июля 2013 года. До этого момента можно было требовать долг только с дочерних и материнских компаний. Дело ЗАО «Королевская вода» стало первым ярким примером использования  новой возможности, которая появилась после изменения подпункт 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ.

Какие выводы налоговиков о зависимости компаний убедили судей

  1. ЗАО перевело свою деятельность на ООО
  2. Фактическое местонахождение, телефоны, сайт, виды деятельности и товарный знак совпадают у обеих организаций
  3. ЗАО уменьшило свои активы с момента начала проведения проверки (с 216 млн. до 91 млн. рублей)
  4. ООО начало работать с клиентами ЗАО, которые подтвердили, что с ними были заключены договоры датой расторжения аналогичных договоров с ЗАО
  5. ООО фактически продолжило работу вместо ЗАО, получая выручку по договорам и контрактам
  6. В ООО были переведены все сотрудники ЗАО (159 человек)
  7. ЗАО и ООО взаимозависимы и проводят согласованные действия по неисполнению налоговых обязательств. Это является основанием для взыскания с взаимозависимой организацией - ООО недоимки, числящейся за ЗАО (подп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ).

*Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31.10.14 №А40-28598/13.


 

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы скачать образец документа

В подарок, на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, мы отправим форму «Порядок управления дебиторской задолженностью компании»

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании Прочитать книгу «Запасной финансовый выход» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль