Как финдиректору начать работу с учётными данными

12825
Николаев Игорь
финансовый директор ООО «Арлифт»
После знакомства с топ-менеджментом, руководителями смежных подразделений и сотрудниками финансовой службы, с которыми вам предстоит взаимодействовать на новом месте работы, необходимо сделать следующий шаг, постараться разобраться с тем, как в компании осуществляется учётный процесс, какие формы отчётности доступны и какую информацию из них можно почерпнуть.

Учётные системы

Управленческий учёт и отчётность — ключевой функционал финансового директора, и именно с погружения в эти вопросы я рекомендую начинать деятельность в новой компании. В отсутствие нормального учёта все действия как финансового директора, так и других руководителей, будут неэффективны, так как будут осуществляться фактически вслепую, без понимания того, как они повлияют на финансовые результаты деятельности компании. Поэтому уже с самых первых шагов на новом месте финансовому директору следует опираться на данные управленческого учёта и отчётности и начинать планомерно работать над тем, чтобы эти данные были максимально достоверны и в полной мере использовались при принятии управленческих решений.

В большинстве компаний в качестве учётной системы используется программа «1С: Предприятие». При этом, как правило, используются три конфигурации 1С:

  1. Система ведения бухгалтерского учёта и формирования бухгалтерской и налоговой отчётности — «1С: Бухгалтерия»;
  2. Система расчёта и начисления зарплаты персонала и формирования соответствующей отчётности в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды — «1С: Зарплата и управление персоналом» (1С: ЗУП);
  3. Система ведения управленческого (оперативного учёта) — в таковом качестве могут использоваться такие конфигурации, как «1С: Торговля», «1С: Управление производственным предприятием» (1С: УПП), «1С: Управление небольшой фирмой» (1С: УНФ) и т.д.

Программы «1С: Бухгалтерия» и «1С: ЗУП» применяются практически везде. В качестве системы управленческого учёта продукты 1С применяются реже, вместо них некоторые компании используют западные ERP-системы (например, MBS Axapta), а некоторые ограничиваются простенькими таблицами в старом-добром Excel.

С чего начать

Изучение учётных данных удобнее всего начинать с бухгалтерской системы. Несмотря на то, что далеко не во всех компаниях бухучёт отражает реальную картину, из-за чего управленческий учёт и является таким значимым элементом системы финансового менеджмента, из бухгалтерских данных можно извлечь довольно много интересной информации о деятельности компании, такой как:

  • Динамика движения денежных средств по счетам компании, количество расчётных счетов и порядок их использования (счета 51 и 52);
  • Состав покупателей и клиентов компании, крупнейшие покупатели, состояние дебиторской задолженности (счёт 62);
  • Состав поставщиков компании, крупнейшие поставщики, динамика работы с ними, состояние кредиторской задолженности (счёт 60);
  • Состав затрат компании (счета 20, 25, 26, 44);
  • Основные средства компании, степень их износа, динамика инвестиций в основной капитал (счета 01, 02);
  • Привлечённые компанией кредиты и займы, степень и динамика кредитной нагрузки (счета 66, 67);
  • Динамика продаж (счет 90);
  • Величина, структура и динамика товарных остатков компании (счёт 41) и др.;
  • И так далее.

Спецификой бухгалтерских данных является то, что они ведутся в разрезе юридических лиц. Это позволяет понять, какие юрлица группы какую функцию выполняют, как взаимодействуют между собой, на каких юрлицах и каким образом формируется налоговая база по основным налогам (НДС, налог на прибыль и т.д.).

Бухгалтерские отчёты

После изучения бухгалтерских обороток очень полезно посмотреть квартальные и годовые бухгалтерские отчёты — баланс и отчёт о прибылях и убытках. Поскольку сейчас компании не сдают квартальную бухгалтерскую отчётность, вместо неё можно посмотреть квартальные декларации по налогам, и на их основе сделать определённые выводы. Например, об убытках можно узнать по данным налогового учёта в том или ином квартале, что является весьма неблагоприятным фактором, когда компания привлекает финансирование через банковские кредиты или лизинг.

Управленческие отчёты

После изучения бухгалтерских отчётов, следует обратиться к имеющимся на текущий момент в компании управленческим отчётам. В идеале, каждая компания должна иметь следующие актуальные отчёты:

  • Управленческий баланс;
  • Управленческий отчёт о прибылях и убытках (P&L);
  • Управленческий отчёт о движении денежных средств.

Данные отчёты должны содержать полный объём информации о деятельности компании, включая все расчётные счета (которые, может быть, даже не относятся формально к компании, например, счета аффилированных офшоров), все аффилированные компании и т.д.

Если таких отчётов нет, необходимо сразу понять:

  1. Какие данные, отражающие реальное положение дел в компании, имеются в наличии, и как получить к ним доступ;
  2. Какими средствами автоматизирован управленческий учёт, и насколько они соответствуют потребностям и специфике компании, насколько качественно и полно осуществлена автоматизация. Например, если при наличии интегрированной учётной системы какие-то существенные аспекты управленческого учёта ведутся в Excel — это признак недостаточно полной автоматизации;
  3. Какие участки управленческого учёта, критически важные для работы финансового директора, отсутствуют на текущий момент, и каким образом он может заполнить этот пробел.

Резюме

Алгоритм работы CFO в части управленческого учёта можно кратко описать так:

• Во-первых, необходимо выяснить, как обстоит дело с управленческим учётом в компании;
• Во-вторых, можно начинать работать с имеющимися данными;
• В-третьих, параллельно вести работу по доведению управленческого учёта до нужного вам рабочего состояния.

Вы можете обсудить блог с автором на нашем, под статьей есть специально отведенное для комментариев поле, на сайте самого автора или в соцсетях, в группе журнала "Финансовый директор".  

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Опрос

Вы планируете менять работу в новом году?

  • Да, планирую 36%
  • Подумываю об этом 26.4%
  • Нет, пока никаких перемен 28%
  • Это секрет! 9.6%
Другие опросы

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт журнала «Финансовый директор» - это профессиональный ресурс для сотрудников финансовых служб и профессиональных управленцев.

Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, рекомендациям, образцам регламентов и положений для управления финансами компании.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании
Прочитать книгу «Я – финансовый директор. Секреты профессии» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль