Годовой бюджет и оценка факторов риска, которые могут повлиять на прибыль компании

7278
Ютландова Елена
финансовый директор консалтинговой группы «НЭО Центр»
Многие компании еще в сентябре приступили к составлению бюджетов на 2012 год. Работая над будущим годовым бюджетом, я постаралась для себя сформулировать основные экономические факторы, которые могут существенно повлиять на величину и качество прибыли компании. Не стоит придумывать колесо - всегда стараюсь придерживаться этого старого, доброго правила. Поэтому идем классическим методом: на величину прибыли влияют два вида факторов: внутренние и внешние.

Каждый фактор требует своего осмысления. Внутренние факторы, как правило, полностью зависят от самой компании. Это валовый доход и объем продаж компании, себестоимость и цена продукции, повышение производительности труда, улучшение качества продукции и прочие условия, непосредственно влияющие на величину прибыли. Финансовый директор, проанализировав финансовые показатели прошлых лет, может предложить компании, например, изменить структуру продаваемой продукции за счет увеличения доли более рентабельной, установить реальную зависимость уровня цен от качества производимой продукции и ее конкурентоспособности и спроса, предложить приемлемые схемы снижения валовых расходов на производство и обращения продукции. Вариантов много, главное - успеть правильно сформулировать эти задачи и своевременно вынести на обсуждение и согласование топ-менеджменту компании.

К внешним факторам, влияющим на прибыль компании, относятся социально-экономические условия, цены на производственные ресурсы, уровень развития внешнеэкономических связей, транспортные и природные условия.
Здесь сложнее. Поэтому необходимо периодически мониторить прогнозы ведущих экономистов, а также основные российские и мировые экономические тенденции, которые могут повлиять на развитие и прибыль компании. Макроэкономический анализ, направленный на просчет возможных рисков для предприятия, может позволить компании избежать негативных последствий в случае их возникновения в будущем.

Утвержденный основной бюджет на год является только прогнозом. Точность бюджета зависит от стабильности бизнеса. Поэтому еще в период согласования бюджета лучше всего продумать и согласовать с менеджментом компании процедуру контроля исполнения бюджета и методов оперативного реагирования на отклонение основных статей бюджета. Вовлеченность всех подразделений компании в составление годового бюджета обеспечит вам более точный прогноз на предстоящий год. Не стоит забывать и о лояльности к соблюдению норм бюджета со стороны сотрудников в случае, когда они принимали непосредственное участие в составлении этих норм.

На этапе составления основного бюджета полезно сформировать бюджет по балансовому листу (ББЛ). Бюджет по балансовому листу является итоговым документом и составляется на основе бюджета движения денежных средств и бюджета доходов и расходов компании. ББЛ на предстоящий отчетный период позволяет определить плановое финансовое состояние предприятия на предстоящий период и его экономический потенциал. На основе ББЛ очень удобно строить индикаторы, которые можно задать в соответствии со стратегическими целями компании. Мониторинг индикаторов компании позволит контролировать деятельность предприятия и своевременно принимать необходимые управленческие решения в постоянно меняющихся условиях рынка.
Для регулярного анализа своей деятельности лучше выбрать не более 8-10 целевых показателей, определяющих состояние бизнеса. Можно разбить их на две группы:

1. отражающие эффективность использования капитала (например, рентабельность оборота, рентабельность продаж и т.п.);

2. отражающие величины финансовых рисков компании (коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости дебиторской задолженности и т.п.).

В любом случае постарайтесь обозначить для себя основные цели и задачи компании, заданные собственниками и руководством бизнеса, а с индикаторами мы с вами разберемся.

Проблемы, с которыми сталкиваются большинство из нас при составлении бюджета, это, конечно, трудность в прогнозе поступления денежных средств от покупателей, особенно в условиях нестабильной экономической ситуации. Чтобы обезопасить себя от кассового разрыва, возникшего в случае не поступления ожидаемых денежных средств, лучше всего заранее заключить с обслуживающим банком так называемый овердрафтный кредитный договор на предстоящий год. Наличие данного договора в компании серьезно облегчит вам жизнь. В критических ситуациях вы сможете своевременно и в полном объеме выполнить свои обязательства перед контрагентами, сотрудниками, оплачивать налоги и исполнять какие-либо другие срочные обязательства, не исполнение которых может повлиять на деятельности компании. Этот вид кредита является не плохим инструментом для поддержания непрерывной деятельности компании.

В любом случае при составлении бюджетов не забывайте просчитывать основные риски, с которыми может столкнуться компания. Ведь финансовая стабильность компании, даже в условиях кризиса, является самым наглядным индикатором оценки работы финансового директора.

Удачи.


 

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Опрос

Вы планируете менять работу в новом году?

  • Да, планирую 36%
  • Подумываю об этом 26.4%
  • Нет, пока никаких перемен 28%
  • Это секрет! 9.6%
Другие опросы

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт журнала «Финансовый директор» - это профессиональный ресурс для сотрудников финансовых служб и профессиональных управленцев.

Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, рекомендациям, образцам регламентов и положений для управления финансами компании.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании
Прочитать книгу «Я – финансовый директор. Секреты профессии» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль