Выплачивайте часть зарплаты в виде компенсаций

492
Соблюдение всех требований проверяющих к документальному оформлению компенсационных выплат позволит не начислять страховые взносы.

К компенсационным и гарантированным выплатам, предусмотренным Трудовым кодексом РФ, относятся, в частности:

  • надбавка за вахтовый метод работы (ч. 1 ст. 302 ТК РФ);компенсация за разъездной характер работы (ст. 168.1 ТК РФ);
  • компенсация за использование имущества сотрудника (ст. 188 ТК РФ);
  • суточные (ст. 168 ТК РФ).

Надбавка за вахтовый метод работы. Если организация выполняет работы в местности, удаленной от места расположения организации, организуйте вахтовый метод работы и замените часть зарплаты соответствующей надбавкой. Вахтовый метод работы применяется, если сотрудники размещаются в вахтовых поселках или иных помещениях и не могут ежедневно возвращаться к месту проживания (ст. 297 ТК РФ). Надбавка выплачивается сотруднику за период пребывания в местах производства работ, а также за дни нахождения в пути от места расположения организации (пункта сбора) к месту работы и обратно. Продолжительность одной вахты не должна быть более одного месяца, в исключительных случаях – более трех месяцев (ст. 299 ТК РФ). Максимальное количество вахт для одного сотрудника законодательством не ограничено.

Минимального размера надбавки за вахтовый метод работы в законодательстве нет. Максимальный предел также не обозначен. Коммерческие организации сами устанавливают размер надбавки в своих внутренних документах: коллективном договоре, Положении об оплате труда и т. д. (ч. 4 ст. 302 ТК РФ).

Компенсация за разъздной характер работы. Организациям, имеющим в штате водителей, курьеров и работников других профессий, деятельность которых предполагает частые поездки, выгодно заменить часть зарплаты компенсацией за разъездной характер работы. Сумма документально подтвержденных расходов, связанных с разъездным характером работы, взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование не облагается (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Порядок возмещения подобных расходов установите в коллективном либо трудовом договоре или иными локальными нормативными актами организации. В этих же документах укажите и сумму компенсации. В приказе или другом документе о компенсации приведите и сведения о ее получателях. Можно записать фамилии сотрудников, но проще внести в приказ их должности (ст. 168.1 ТК РФ).Не устанавливайте эту выплату в виде процентов от зарплаты. В этом случае проверяющие могут прийти к мнению, что фактически организация выплатила надбавку к зарплате, с которой нужно рассчитывать страховые взносы (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Будьте готовы документально подтвердить, что работа сотрудников действительно связана с разъездами (ст. 168.1 ТК РФ).

Компенсация за использование личного имущества. Организациям выгодно заменять часть зарплаты сотрудников компенсациями за использование личного имущества, а также суммами возмещения расходов, связанных с его использованием (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Обычно сумму компенсации за эксплуатацию оборудования или другого имущества делают сопоставимой с платой за аренду подобных активов или суммой месячной амортизации.Компенсацию можно выплачивать за любое имущество, например за мобильный телефон, мебель, электротехнику и т. д.Для выплаты компенсации оформите письменное соглашение об использовании имущества между сотрудником и организацией и приказ о выплате компенсации. При этом надо подтвердить документально необходимость использования этого имущества в трудовой деятельности. Например, трудовым договором, должностной инструкцией, иными локальными актами. Недостатком данной схемы является то, что за время, когда сотрудник не использовал имущество в работе (находился в отпуске, командировке или болел), компенсация не выплачивается.

Суточные. Организация, имеющая обособленные подразделения, может заменять часть зарплаты суточными, направляя сотрудников в длительные командировки. Размер суточных для командированных сотрудников организация определяет самостоятельно (ст. 168 ТК РФ). Он может быть установлен коллективным (трудовым) договором.Суточные не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и в полном объеме уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, подп. 12 п. 1 ст. 264, ст. 252 НК РФ). Кроме того, в отличие от зарплаты суточные в пределах 700 руб. не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). При этом организация в обязательном порядке должна обосновать частые поездки сотрудников, то есть их поездки должны быть обусловлены производственной необходимостью, которую нужно подтвердить документально (например, подробными служебными заданиями, отчетами о проделанной работе и т. д.). Такой вывод следует из статьи 168 Трудового кодекса РФ и статьи 252 Налогового кодекса РФ. Минусом данного способа является то, что за дни нахождения в командировке сотрудник будет получать не зарплату, а средний заработок.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы скачать образец документа

В подарок, на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, мы отправим форму «Порядок управления дебиторской задолженностью компании»

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании Прочитать книгу «Запасной финансовый выход» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль