Тщательнее выбирайте способ приходования основного средства

243
Выбирая способ постановки основного средства на учет без документов, учтите, что любой метод не допускает существенных отклонений от рыночной цены имущества.

Если актив будет приобретаться у гражданина за плату, необходимо удержать и уплатить НДФЛ или заручиться соответствующими документами, свидетельствующими о праве собственности и расходах этого гражданина на приобретение.

В качестве документов, подтверждающих рыночную стоимость, можно использовать прайс-листы организаций-изготовителей, сообщения органов государственной статистики, данные торговых инспекций, экспертные заключения профессиональных оценщиков или информацию в СМИ (абз. 2 и 3 п. 29 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).

Самый простой способ – выявить основное средство в результате инвентаризации. Для целей налога на имущество такое основное средство нужно принять к бухучету по текущей рыночной стоимости (п. 36 Методических указаний).

Рыночная стоимость объекта признается доходом и в налоговом учете. Поэтому такой способ приходования основного средства невыгоден для прибыльных организаций.На практике организации нередко оформляют покупку объекта по нужной стоимости у стороннего гражданина, который формально не связан с организацией. Если продавцом будет физическое лицо, ему, возможно, придется заплатить НДФЛ по ставке 13 процентов с суммы дохода, за минусом имущественного вычета, размер которого (1 000 000 или 250 000 руб.) зависит от вида имущества (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Заплатить НДФЛ обязан сам гражданин (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Этого можно избежать, только если у гражданина будут в наличии документы о владении объектом более трех лет. Проверяющие также подтверждают право на уменьшение полученных доходов от реализации имущества на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Если у гражданина отсутствуют документы, подтверждающие владение имуществом более трех лет или расходы на его приобретение, то выгоднее в качестве продавца использовать частного предпринимателя – упрощенца с налогооблагаемой базой «доходы». Таким образом, вместо 13 процентов НДФЛ он заплатит 6 процентов. 

Передача актива, принадлежащего гражданину, самому себе для использования в предпринимательской деятельности не должно вызывать вопросов, так как имущество предпринимателя и физлица неразделимо.Основное средство без документов может поступить от учредителя, доля которого в уставном капитале составляет более 50 процентов. В этих случаях потерь по налогу на прибыль не будет, так как стоимость такого объекта не нужно учитывать в составе налогооблагаемых доходов. Но для сохранения льготы объект нельзя передавать третьим лицам в течение одного года со дня его получения. Об этом сказано в подпункте 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

Имущество также может быть передано учредителем, имеющим долю в уставном капитале менее 50 процентов. Это возможно, если указанное имущество передается с целью увеличения чистых активов организации, когда подобное увеличение предусмотрено учредительными документами либо явилось следствием волеизъявления акционера или участника хозяйственного общества, товарищества. В этом случае у получающей стороны также не возникает обязанности уплачивать налог на прибыль (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Опрос

Вы планируете менять работу в новом году?

  • Да, планирую 36%
  • Подумываю об этом 26.4%
  • Нет, пока никаких перемен 28%
  • Это секрет! 9.6%
Другие опросы

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт журнала «Финансовый директор» - это профессиональный ресурс для сотрудников финансовых служб и профессиональных управленцев.

Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, рекомендациям, образцам регламентов и положений для управления финансами компании.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании
Прочитать книгу «Я – финансовый директор. Секреты профессии» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль