Продажа «номиналам» как способ избавиться от ненужных компаний

1734
Тимин Евгений
главный редактор журнала «Практическое налоговое планирование»
Практика показывает, что российский бизнес сегодня часто прибегает к услугам консалтинговых компаний для того, чтобы избежать налоговой проверки или избавиться от организации, большую часть контрагентов которой составляли однодневки. Одним из самых популярных у «серых» юристов способов «ликвидировать» компанию является продажа подставным лицам. Расскажем подробнее об этом методе и чем он может быть опасен.

Как оказалось, продажа является одним из самых быстрых и недорогих методов избавления от ненужных компаний. «Ликвидация» осуществляется путем заключения сделки по реализации долей в уставном капитале общества новым участникам. В результате такой операции происходит смена учредителей. После чего осуществляется смена генерального директора и главного бухгалтера компании. Обычно ими становятся люди из числа новых учредителей.

Сделка по отчуждению долей в уставном капитале ООО удостоверяется нотариусом (п. 13, 15 ст. 21 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). При этом необходимо присутствие у нотариуса как старых, так и новых учредителей. При продаже акций участие нотариуса не требуется, достаточно письменного договора купли-продажи. Все документы подаются на регистрацию от имени нового генерального директора.

Нотариус заверяет подлинность подписей участников, после чего отправляет документы об изменении состава участников в регистрирующий орган (п. 14 ст. 21 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). По окончании «ликвидации» заказчик получает свидетельства о внесении изменений в ЕГРЮЛ, подтверждающие тот факт, что он более не является участником общества. А также выписку из госреестра, отражающую сведения о компании после смены учредителей и руководителя. Однако если сначала ввести нового участника в состав учредителей ООО, а лишь затем продавать ему 100 процентов долей, можно обойтись и без нотариуса (п. 4 ст. 24 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

Но основную сумму клиент уплачивает не за совершение юридических действий, а за то, что оптимизаторы находят людей, которые впоследствии и приобретают доли в уставном капитале заказчика. При этом новыми учредителями и должностными лицами компании становятся «номиналы», которыми, как правило, выступают люди из неблагополучных социальных слоев. Зачастую такие подставные лица числятся руководителями и учредителями во множестве однодневок. В таком случае «ликвидированной» компании гарантировано пристальное внимание со стороны проверяющих, которого обществу так хотелось избежать.

При использовании такого метода ликвидации компании как таковой не происходит. Формально организация продолжает существовать, запись о ней не исключается из ЕГРЮЛ. А прежний директор и учредители все еще несут ответственность вплоть до субсидиарной в отношении правильности исчисления и уплаты налогов за те периоды, в которых они действовали от имени компании. Конечно, предыдущий директор и главбух передают всю документацию новым руководителям компании по акту приема-передачи лишь формально. На самом деле все документы уничтожаются. Но при большом желании налоговики могут попытаться доначислить налоги расчетным методом. Это опасно еще и потому, что при такой «ликвидации» утрачивается обратная связь с компанией.

Кроме того, стоит учитывать, что Федеральный закон от 07.12.11 № 419-ФЗ ввел уголовную ответственность за использование в предпринимательской деятельности подставных лиц - до трех лет лишения свободы (ч. 1 ст. 173.1 УК РФ). Использование паспортных данных для создания организации в целях совершения преступлений, связанных с финансовыми операциями, влечет наказание на такой же срок (ч. 2 ст. 173.2 УК РФ). Как правило, человек, на которого переоформляют компании, при вызове его в налоговые или правоохранительные органы дает отказные показания. При этом сразу возникают вопросы к предыдущим учредителям.

 

Об остальных способах ликвидации компаний читайте в статье Какие способы ликвидации компании предлагает «серый» рынок юридических услуг .

Прочитать эту и другие статьи можно по бесплатному гостевому доступу к журналу «Практическое налоговое планирование». 

Получить доступ>>

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы скачать образец документа

В подарок, на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, мы отправим форму «Порядок управления дебиторской задолженностью компании»

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании Прочитать книгу «Запасной финансовый выход» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль