Основные инструменты контроля над исполнением бюджета

6654
Гребенников Алексей
главный экономист ГК «Резон»
Оперативный контроль исполнения бюджета заключается в организации эффективного и своевременного управления такими важнейшими элементами хозяйственной деятельности как платежи и затраты предприятия.

Основным инструментом для оперативного контроля БДДС смело можно назвать платежный календарь. Первоначально в нем отражаются запланированные поступления и расходы денежных средств в отчетном периоде. В дальнейшем в платежном календаре ответственный сотрудник финансовой службы заносит в документ данные о фактическом поступлении денег и заводит заявки подразделений на предстоящие оплаты. Таким образом, на ежедневной основе мы можем видеть прогноз движения денежных средств в отчетном периоде, сравнивать его с утвержденным бюджетом движения денежных средств и в случае необходимости принимать своевременные меры по поддержанию платежеспособности предприятия.

В этом случае процедура бюджетного контроля над исполнением БДДС выглядит следующим образом:

  • Составляется платежный календарь поступлений и расходов денежных средств на планируемый период;
  •  При занесении заявок на платеж проверяется их соответствие бюджету;
  • Согласовываются суммы платежей не предусмотренные бюджетом с руководителем компании;
  • На основании учетных данных составляется оперативная информация о поступивших денежных средствах и совершенных платежах;
  • Анализируются данные платежного календаря и вносятся в него корректировки для поддержания платежеспособности предприятия.

Для оперативного контроля бюджета доходов и расходов надежным инструментом управления операционными затратами предприятия является внедрение заявок на платеж. Работа с заявками выглядит следующим образом: менеджеры подразделений (ЦФО) предоставляют документы, на основании которых будут отражены расходы предприятия (счета на оплату, расчетные ведомости по зарплате, заявления на получение денежных средств и т.д.), бюджетному контролеру, который сверяет заявку с утвержденным для подразделения бюджетом затрат.
Алгоритм осуществления контроля над исполнением БДР строится по схеме:

  • Менеджер готовит заявку на платеж и согласовывает ее с руководителем ЦФО
  • Ответственный сотрудник направляет согласованную заявку на расход бюджетному контролеру;
  • Бюджетный контролер сопоставляет заявку с утвержденным бюджетом и остатком средств по данной статье расходов.
  • Бюджетный контролер разрешает проведение платежей, в случае соответствия заявки бюджетным планам;
  • Заявка отправляется на согласование с финансовым директором или руководителем компании, в случае если она не предусмотрена в бюджете или превышает плановые цифры;
  • Финансовый директор или руководитель предприятия принимает решение об оплате заявки в отчетном периоде или переносе заявленных расходов на более поздний строк;
  • Бюджетный контролер на основании учетных данных обновляет оперативную отчетность о доходах и расходах компании.

Таким образом, основными инструментами второго этапа бюджетного контроля будут процедуры оперативного бюджетного контроля в виде систематического управления процессом выполнения бюджета движения денежных средств и бюджета доходов и расходов. Для бюджетного контроля исполнения бюджетов также необходима оперативная управленческая отчетность с помощью, которой производится сопоставление ее данных с утвержденными бюджетными планами. При этом важно организовать как контроль над ходом выполнения утвержденных бюджетных планов, так и контроль достоверности данных самой управленческой отчетности.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Опрос

Вы планируете менять работу в новом году?

  • Да, планирую 36%
  • Подумываю об этом 26.4%
  • Нет, пока никаких перемен 28%
  • Это секрет! 9.6%
Другие опросы

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт журнала «Финансовый директор» - это профессиональный ресурс для сотрудников финансовых служб и профессиональных управленцев.

Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, рекомендациям, образцам регламентов и положений для управления финансами компании.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании
Прочитать книгу «Я – финансовый директор. Секреты профессии» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль