Налоговое милосердие

2833
Наказания за уклонение от уплаты налогов в 2007 году стали мягче

Наказания за уклонение от уплаты налогов стали мягче. К такому выводу пришли специалисты консалтинговой компании Tax Group, проанализировав более 170 налоговых уголовных дел, решения по которым были вынесены судами в прошлом году.

Согласно результатам исследования, самое «популярное» среди судей наказание за уклонение от уплаты налогов в 2007 году – два года лишения свободы условно. Оказаться за решеткой можно только в том случае, если одновременно с уклонением от уплаты налогов доказана вина и по другим статьям Уголовного кодекса. Так, довольно часто «уклонистам» дополнительно вменяется в вину лжепредпринимательство, подделка документов и др.

Управляющий партнер Tax Group Дмитрий Путилин приводит три причины такого «милосердия».

Во-первых, свою роль сыграло постановление Пленума Верховного суда РФ от 28.12.06 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления». Оно ограничило произвол судов на местах при вынесении приговоров.

Во-вторых, более чем в 78% случаев налогоплательщики, которым предъявлялось обвинение в уклонении от уплаты налогов, признавали свою вину и предпочитали погасить недоимку. Это оценивалось судами как деятельное раскаяние, что и приводило к существенному смягчению приговора.

Так, самым мягким наказанием в 2007 году специалисты Tax Group назвали приговор в отношении руководителя хабаровской компании «Гастра»: за уклонение от уплаты налогов на 6,7 млн рублей (особо крупный размер) он приговорен к штрафу в 75 тыс. рублей. Для сравнения: главврач пятигорсанатория «Машук» в ноябре 2005 года за сокрытие 1,4 млн рублей ЕСН приговорен к трем годам колонии. «Вообще разброс по строгости назначаемого наказания оставался в 2007 году значительным: за одну и ту же сумму сокрытых налогов суд в одном деле мог назначить виновным штраф в 100 тыс. рублей, в другом деле – дать три года колонии с испытательным сроком два года», – говорится в исследовании.

В-третьих, с 1 января 2007 года действует новая редакция пункта 3 статьи 32 Налогового кодекса о передаче информации из налоговой инспекции в милицию. Теперь налоговики отправляют правоохранителям сведения не сразу, как только обнаружат крупную недоимку, а спустя два месяца после окончания срока исполнения требования о ее уплате. Это дает налого-плательщикам дополнительный шанс уладить все претензии (или значительную их часть) полюбовно, не доводя до возбуждения уголовного дела. На что и сетуют милиционеры: поток поступающих от инспекторов материалов по налоговым «уклонистам» существенно сократился. А значит, сложнее стало собирать доказательства.

Согласно исследованию Tax Group, в 92% случаев суммы неуплаченных налогов, которые вменяются осужденным, находятся в диапазоне от 500 тыс. до 40 млн рублей. То есть на скамье подсудимых оказываются в основном представители малого и среднего бизнеса. «Это может косвенно свидетельствовать о том, что в крупных «неполитических» налоговых делах компании с целью избежать уголовной ответственности предпочитают использовать в том числе и коррупционный ресурс, «договориться» с правоохранительными органами на месте», – считает Дмитрий Путилин. Поэтому до суда доходят уголовные дела в отношении представителей малого и среднего бизнеса, чей административный ресурс несопоставим с крупными компаниями.

Налоговые преступления за январь–ноябрь 2007 года

«Налоговая» статья УК РФ Заведено уголовных дел Направлено в суд Вынесено приговоров
Уклонение физлица от уплаты налогов – до трех лет лишения свободы (ст. 198) 4779 (+4,1%)* 1397 (–0,3%) 1115 (–3,6%)
Уклонение компании от уплаты налогов – до шести лет лишения свободы (ст. 199) 6462 (+10,9%) 1208 (–1,9%) 964 (+3,4%)
Неисполнение обязанности налогового агента, например неуплата в бюджет налога с зарплаты работников – до двух лет лишения свободы (ст. 199.1) 1297 (+17,8%) 460 (+11,9%) 364 (+30,5%)
Сокрытие денег либо имущества компании от взыскания в счет погашения налоговой задолженности – до пяти лет лишения свободы (ст. 199.2) 1554 (–12,7%) 991 (–7,3%) 673 (–9,8%)

* В скобках динамика по отношению к январю–ноябрю 2006 года.
Источник: МВД России

Десять самых жестких наказаний за уклонение от уплаты налогов в 2007 году

1. Топ-менеджеры завода «Совиталпродмаш» (Республика Марий Эл)
Налоговая схема с переводом сотрудников компании в фиктивные фирмы, применяющие упрощенную систему налогообложения. Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (около 4 млн рублей единого социального налога) и лжепредпринимательство (ч. 2 ст. 199, ст. 173 УК РФ).
Наказание. Генеральный директор – четыре с половиной года колонии, зам. генерального директора – два года условно, остальные менеджеры – по два с половиной года колонии.

2. Генеральный директор ООО «Комплексстрой» (г. Новороссийск)
Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере – 18 млн рублей (ч. 2 ст. 199 УК РФ).
Наказание. Два года колонии и 150 тыс.рублей штрафа.

3. Генеральный директор ЗАО «Бализ»
(г. Саратов)
Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере – более 38 млн рублей (ч. 2 ст. 199 УК РФ).
Наказание. Три года колонии с отсрочкой исполнения до 2011 года.

4. Директор МУП ДЭУ (г. Орел)
Уклонение от уплаты 4,2 млн рублей НДФЛ в качестве налогового агента (ч. 2 ст. 199.1 УК РФ).
Наказание. Три года условно.

5. Менеджеры ООО «Силикатчик» и генеральный директор ЗАО «Южно-российская аудиторская и консалтинговая компания» (Ставропольский край)
Уклонение от уплаты НДС на 4,4 млн рублей путем совершения мнимых сделок с целью завышения налоговых вычетов по налогу; неуплата 1,8 млн рублей НДФЛ в качестве налогового агента (ч. 2 ст. 199, ч. 1 ст. 199.1 УК РФ). Генеральный директор консалтинговой компании обвинялся в поддел-ке документов, на основании которых НДС предъявлялся к вычету (ч. 2 ст. 327 УК РФ).
Наказание. Менеджеры ООО – один год и восемь месяцев лишения свободы с отсрочкой исполнения на два года. Генеральный директор консалтинговой компании – два с половиной года лишения свободы с отсрочкой исполнения на два года.

6. Директор МУП «Юрьевецкое МПО ЖКХ» (г. Юрьевец Ивановской области)
Умышленное непредставление платежных поручений на уплату налога на 5,5 млн рублей, сокрытие имущества от взыскания на 1,8 млн рублей (ч. 2 ст. 199, ч. 1 ст. 199.1, ст. 199.2 УК РФ)
Наказание. Три года условно с испытательным сроком два года.

7. Директор ООО «Тепловая сетевая компания» (г. Пенза)
Уклонение от уплаты 4,4 млн рублей НДФЛ в качестве налогового агента (ч. 1 ст. 199.1, ст. 315 УК РФ).
Наказание. Три года условно.

8. Директор МУП МПО ЖКХ (г. Тейково Ивановской области)
Сокрытие имущества от взыскания налогов, расчеты не через счета компании при наличии недоимки; сокрытие около 2,5 млн рублей (ч. 2 ст. 199, ст. 199.2 УК РФ).
Наказание. Два года и десять месяцев условно.

9. Директор ООО «Нэртис» (г. Тольятти)
Уклонение от уплаты земельного налога на 2,8 млн рублей (ч. 2 ст. 199 УК РФ).
Наказание. Два года условно с испытательным сроком один год.

10. Директор ООО «Крутовское» (Липецкая область)
Уклонение от уплаты 4,4 млн рублей НДФЛ в качестве налогового агента (ч. 1 ст. 199.1, ст. 315 УК РФ).
Наказание. Три года условно.

Примечания:
1. Учитывались уголовные дела, по которым в 2007 году вынесены приговоры.
2. При обвинении по нескольким статьям Уголовного кодекса учитывались только те уголовные дела, в которых обвинение по «налоговым» статьям (199, 199.1 и 199.2) является основным.
3. Не учтено громкое уголовное дело в отношении руководства компании «Волготанкер» (приговор вынесен в октябре 2007 года), поскольку основные сроки лишения свободы фигуранты получили не за уклонение от уплаты налогов.

Источник: консалтинговая компания Tax Group

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Опрос

Вы планируете менять работу в новом году?

  • Да, планирую 36%
  • Подумываю об этом 26.4%
  • Нет, пока никаких перемен 28%
  • Это секрет! 9.6%
Другие опросы

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт журнала «Финансовый директор» - это профессиональный ресурс для сотрудников финансовых служб и профессиональных управленцев.

Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, рекомендациям, образцам регламентов и положений для управления финансами компании.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании Прочитать книгу «Запасной финансовый выход» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль