Как провести внеплановую инвентаризацию дебиторской задолженности

1603
Чтобы оценить состояние дебиторской задолженности, проведите инвентаризацию расчетов с контрагентами. Как проверить долги клиентов перед компанией, на что обратить внимание, как оформить результаты инвентаризации дебиторской задолженности – читайте в наших рекомендациях.

Чтобы актуализировать информацию о долгах контрагентов, проведите внеплановую инвентаризацию дебиторской задолженности. Полностью следовать правилам обязательной инвентаризации не нужно, достаточно трех шагов:

  • сформируйте инвентаризационную комиссию;
  • сверьте взаиморасчеты с контрагентами;
  • оформите результаты проверки.

Как сформировать инвентаризационную комиссию для инвентаризации дебиторской задолженности

Если в компании есть ревизионная комиссия, поручите ей проверить дебиторскую задолженность. Если такой комиссии нет, попросите руководителя компании издать приказ и сформировать инвентаризационную комиссию. Приказ допустимо составить в свободной форме или воспользоваться образцом, утвержденным постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88. В документе укажите:

  • причину инвентаризации;
  • состав комиссии;
  • активы, которые проверяете;
  • дату начала и окончания мероприятия.

Приказ зарегистрируйте в журнале учета и контроля за выполнением приказов об инвентаризации. В состав комиссии включите сотрудников юридического, финансового, коммерческого отделов и бухгалтерии. Назначьте председателя. Обратите внимание, участники не должны быть материально ответственными работниками.

Как сверить взаиморасчеты с контрагентами при инвентаризации дебиторской задолженности

Закрепите за каждым членом комиссии участок работы. Для этого поделите поровну дебиторов между участниками проверки. Как правило, участники проверки работают на своем рабочем месте. В редких случаях председатель комиссии назначает совещание, например, чтобы подписать акт инвентаризации. Чтобы подтвердить долги контрагентов, сверьте взаиморасчеты с покупателями и поставщиками. Запросите в бухгалтерии дебетовые сальдо по счетам 60, 63 и 76 за период, который проверяете. Составьте акты сверки расчетов с дебиторами по каждому договору. В них укажите:

  • дату;
  • номер документа на отгрузку;
  • стоимость товаров;
  • НДС;
  • сумму поступившей оплаты;
  • реквизиты платежных документов.

Вышлите должникам акты в двух экземплярах по почте. Попросите подтвердить долг и вернуть один экземпляр с подписью руководителя. Если контрагент подписал документ, значит, он признает задолженность. Письменное подтверждение долга продлевает срок исковой давности (подробнее о том, как регламентировать работу, см. Регламент по работе с дебиторской задолженностью компании «Альфа»).

Если должник отказывается подтверждать информацию, требуйте обоснование. Например, компанию ликвидировали, тогда попросите справку о снятии с налогового учета или свидетельство об исключении из ЕГРЮЛ.

Итоги сверки с контрагентами отразите в справке о дебиторской задолженности и укажите в ней:

Формула. Расчет дебиторской задолженности на конец текущего месяца

NPV формула

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

NPV формула

Дебиторская задолженность на конец текущего месяца

руб.

Результат расчета

NPV формула

Вся дебиторская задолженность на конец предыдущего месяца

руб.

Данные бухгалтерского и управленческого учета, бюджет продаж

NPV формула

Объем отгрузок за текущий месяц

руб.

Данные бухгалтерского и управленческого учета

NPV формула

Поступление денежных средств в текущем месяце

руб.

Данные бухгалтерского и управленческого учета

NPV формула

Премия (ретробонус), причитающаяся покупателям за выполнение ряда условий в текущем месяце (например, за определенный объем закупок)

руб.

Ставка премии и условия ее предоставления определяются дистрибьюторским соглашением. Премия рассчитывается от объема отгрузок и уменьшает дебиторскую задолженность на конец месяца. Если компания не предоставляет подобных бонусов своим контрагентам, значение этого показателя будет равно нулю

p>

Как оформить результаты инвентаризации дебиторской задолженности

Зафиксируйте результаты проверки в акте об инвентаризации расчетов с покупателями и поставщиками. Документ составьте в свободной форме или по форме ИНВ-17. Регламентированный акт удобнее, потому что привычнее для сотрудников бухгалтерии. Распечатайте документ в двух экземплярах. К акту об инвентаризации приложите справку. Обратите внимание, акт подписывают все члены инвентаризационной комиссии. Если хотя бы один участник не распишется, усомнитесь в результатах проверки. Если нашли ошибки, скорректируйте суммы в управленческом и бухгалтерском учете. Помните, акты сверки с контрагентами не относятся к первичке. Нельзя исправлять записи в учете, опираясь на цифры из актов.

Подготовлено по материалам ФСС «Система Финансовый директор»



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка




Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы скачать образец документа

В подарок, на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, мы отправим форму «Порядок управления дебиторской задолженностью компании»

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании Прочитать книгу «Запасной финансовый выход» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль