Как подготовитьcя к бюджетному процессу в холдинге

410
Формировать бюджет холдинга будет проще, если собрать всю необходимую информацию для планирования и составить план-график предстоящих работ. Ниже вы найдете рекомендации, которые помогут быстро справиться с подготовкой к бюджетному процессу и не упустить никаких деталей.

Чтобы подготовить холдинг к бюджетному процессу, нужно:

  • провести анализ фактических данных о работе компаний;
  • утвердить бюджетные цели и показатели;
  • актуализировать регламенты и нормативные документы по бюджетированию;
  • составить план-график формирования бюджетов компаний и холдинга в целом;
  • подготовить сотрудников компаний холдинга, участвующих в процессе бюджетирования.

Какие данные о результатах работы компании собрать при подготовке к бюджетированию

Проанализируйте фактические данные о работе компаний холдинга за прошлые бюджетные периоды:

  • объемы реализации;
  • операционные затраты;
  • показатели прибыли.

Чтобы оценить объемы реализации продукции (работ, услуг):

Чтобы проанализировать себестоимость продаж:

  • изучите динамику сырьевой себестоимости производства продукции по номенклатурным единицам;
  • рассмотрите динамику и структуру производственных расходов компаний холдинга по статьям затрат;
  • изучите динамику закупочных цен на товары, предназначенные к перепродаже, в детализации по номенклатурным единицам.

Чтобы рассмотреть операционные затраты, проанализируйте динамику и структуру:

  • коммерческих расходов по статьям затрат;
  • логистических расходов по статьям затрат;
  • управленческих расходов по статьям затрат.

Чтобы провести факторный анализ прибыли:

  • изучите влияние сезонности и эластичности спроса на динамику объемов продаж;
  • оцените влияние факторов, повлекших отклонения фактического валового дохода от планового;
  • рассмотрите влияние изменения удельного веса крупных статей затрат в общей сумме операционных расходов на прибыль компаний холдинга.

Как выбрать бюджетные цели и показатели при подготовке к бюджетированию

Чтобы подготовиться к бюджетированию, установите целевые параметры на бюджетный период для холдинга в целом и его компаний исходя из фактических данных за предыдущий период и стратегических планов:

  • выручку;
  • валовую прибыль;
  • операционные затраты;
  • показатели рентабельности (например, см. формулу).

Формула. Расчет рентабельности продаж

Как подготовитьcя к бюджетному процессу в холдинге

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

Рп

Рентабельность продаж

%

Результат расчета

ПР

Прибыль (убыток) от продаж

руб.

Отчет о финансовых результатах (строка 2200)

С

Себестоимость

руб.

Отчет о финансовых результатах (строка 2120)

КР

Коммерческие расходы

руб.

Отчет о финансовых результатах (строка 2210)

УР

Управленческие расходы

руб.

Отчет о финансовых результатах (строка 2220)

Детализируйте эти цели по направлениям бизнеса и центрам финансовой ответственности:

  • установите цели по доходам;
  • рассчитайте целевые показатели расходов;
  • определите целевые показатели эффективности работы компаний холдинга (процент возвратов продукции, уровень просроченной дебиторки, уровень процентов за пользование кредитами и т. д.).

Выделите ключевые показатели деятельности для центров финансовой ответственности компаний холдинга:

  • декомпозируйте целевые показатели доходов;
  • декомпозируйте целевые значения расходов;
  • рассчитайте ключевые показатели операционных бюджетов центров финансовой ответственности.

Согласуйте и утвердите бюджетные цели и ключевые показатели на планируемый период:

  • согласуйте ключевые показатели с владельцами бюджетов центров финансовой ответственности, а бюджетные цели с руководителями компаний холдинга;
  • утвердите бюджетные цели и ключевые показатели бюджетов компаний холдинга на планируемый период.

Какие регламенты использовать при подготовке к бюджетированию

Чтобы подготовить компании холдинга к бюджетному процессу, нужно актуализировать регламенты и нормативные документы, определяющие правила бюджетирования.

Проверьте актуальность и при необходимости скорректируйте внутренние документы холдинга и его компаний:

Удостоверьтесь в актуальности (при необходимости скорректируйте) нормативных документов холдинга, касающихся бюджетирования.

Как составить план-график формирования бюджетов при подготовке к бюджетированию

Чтобы подготовить холдинг к бюджетированию, разработайте поэтапный план-график составления бюджетов его компаний:

  • прогнозов продаж по каждой из компаний холдинга;
  • планов закупок товаров или сырья и производственных материалов;
  • планов ремонта и модернизации оборудования, помещений и транспорта;
  • расчетов потребности в персонале;
  • расчетов операционных затрат (производственных, коммерческих, логистических и управленческих);
  • инвестиционных планов;
  • проектов бюджетов компаний.

Подготовьте поэтапный план-график формирования консолидированных бюджетов холдинга. В него должны входить:

  • получение проектов бюджетов компаний холдинга;
  • проверка проектов бюджетов компаний холдинга на соответствие установленным целям и нормативам, а также оценка корректности и достоверности их параметров (подробнее о ней см. Как проверить корректность бюджетов дочерних предприятий);
  • согласование проектов бюджетов компаний холдинга c управляющей компанией холдинга;
  • утверждение бюджетов компаний группы;
  • консолидация бюджетов;
  • согласование консолидированного бюджета с руководством холдинга;
  • утверждение консолидированного бюджета.

Закрепите эти планы-графики приказами:

  • издайте приказы по компаниям холдинга, в которых зафиксируете сроки завершения каждого этапа планирования (ответственные – руководители центров финансовой ответственности компаний холдинга), а также сроки подготовки бюджета в целом (ответственный – финансовый директор управляющей компании холдинга);
  • оформите приказ по управляющей компании холдинга, в котором зафиксируете сроки каждого этапа подготовки консолидированного бюджета, а также ответственность руководителей компаний холдинга и финансового директора управляющей компании холдинга.

Как подготовить сотрудников компаний холдинга к участию в процессе бюджетирования

Чтобы подготовить сотрудников компаний холдинга к бюджетному процессу, необходимо обучить их работе с бюджетами, а также обеспечить необходимой для планирования информацией.

Для обучения сотрудников компаний холдинга, участвующих в процессе бюджетирования проведите тренинги:

  • руководителей центров финансовой ответственности:
    – по стратегическому планированию и его взаимосвязи с процессами бюджетирования;
    – по методике планирования операционных бюджетов центров финансовой ответственности и проверке их корректности;
    – по организации бюджетного контроля в компаниях холдинга;
  • менеджеров и сотрудников, участвующих в формировании бюджетов:
    – по методике планирования операционных бюджетов подразделений и проверке их корректности;
    – по согласованию внебюджетных расходов операционных бюджетов центров финансовой ответственности;
  • сотрудников финансовых служб, ответственных за бюджетный контроль:
    – по методике планирования операционных бюджетов центров финансовой ответственности и проверке их корректности;
    – по организации бюджетного контроля в компаниях холдинга.

Разошлите сотрудникам, участвующим в планировании, информацию, необходимую для своевременного и корректного формирования бюджета:

  • утвержденные бюджетные цели и ключевые показатели бюджетов;
  • формы бюджетов, которые предстоит заполнить;
  • сроки сдачи бюджетов;
  • показатели, которые нужно использовать при планировании (утвержденные нормы и лимиты, значения макроэкономических показателей и т. д.).

Подготовлено по материалам ФСС «Система финансовый директор»



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка




Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы скачать образец документа

В подарок, на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, мы отправим форму «Порядок управления дебиторской задолженностью компании»

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании Прочитать книгу «Запасной финансовый выход» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль