Как повысить качество планирования денежных средств

205
Наши рекомендации помогут вам избавить свой бюджет движения денежных средств от нереальных цифр и кассовых разрывов. В них вы найдете, как правильно обосновать планы и как избежать некорректного разнесения поступлений и платежей по периодам.

Качество бюджета движения денежных средств зависит от нескольких факторов. Два основных, на которые можно повлиять, – наличие понятных инструкций для исполнителей и совместное планирование поступлений и платежей финансовой службой и руководителями центров финансовой ответственности.

Как усовершенствовать регламент по планированию денежных средств

Если в компании нет документа, который регламентирует подготовку бюджета движения денежных средств, разработайте его (см. пример документа – регламент формирования бюджета движения денежных средств компании «Альфа»).

Если регламент есть, оцените его слабые места и нивелируйте. Для этого вышлите письма по электронной почте всем участникам планирования денежных потоков с просьбой описать, что непонятно в действующем регламенте, чего в нем не хватает (см. подробнее Как определить требования менеджмента к системе бюджетирования) и какую информацию стоит добавить. С учетом пожеланий сотрудников актуализируйте регламент по формированию бюджета движения денежных средств.

Изучая действующий регламент, убедитесь, что в нем обозначены:

  • этапы подготовки бюджета движения денежных средств и справочник статей – обязательно опишите, кто, кому, в какие сроки и какие данные предоставляет для бюджета движения денежных средств. Если в компании нет справочника статей, некорректного разнесения денежных потоков по видам деятельности не избежать. Это чревато искажением итогов по разделам бюджета. Закрепите в документе, какая статья относится к конкретному виду деятельности, и присвойте ей код (см. подробнее Как составить справочник статей движения денежных средств). Так вы не потеряете данные, когда будете консолидировать денежные потоки по группе компаний;
  • сроки предоставления данных в финансовую службу – если бюджет движения денежных средств на будущий период защищаете с опозданием, сроки пересмотрите. За срыв сроков предоставления информации о плановых поступлениях и платежах в финансовую службу предусмотрите ответственность;
  • порядок корректировки бюджета движения денежных средств – в этом пункте отразите, кто имеет право инициировать актуализацию бюджета движения денежных средств, в каких случаях это допустимо (подробнее см. Как корректировать утвержденный бюджет движения денежных средств). Как вариант закрепите такую формулировку: «Инициатор корректировки бюджета движения денежных средств – финансовый директор. Причины актуализации – невыполнение плана продаж на протяжении трех месяцев более чем на 10 процентов».

Как исключить ошибочные поступления и платежи при планировании денежных средств

Чтобы исключить ошибочные поступления и платежи в бюджете движения денежных средств, планируйте денежные потоки совместно с руководителями центров финансовой ответственности (подробнее см. Каких ошибок следует избегать при формировании бюджета движения денежных средств).

Договоритесь с руководителем коммерческого отдела, что его сотрудники будут своевременно информировать финансовую службу обо всех изменениях во взаимоотношениях с покупателями и новых договоренностях. Финансовая служба может не знать о намерении крупных клиентов в следующем году изменить планы отгрузок. Эту информацию могут предоставить только коммерсанты.

Помимо бюджета продаж, запрашивайте у них график оплат покупателей с учетом актуальных отсрочек платежей и график погашения дебиторской задолженности на весь плановый период с разбивкой по месяцам.

По новым покупателям руководитель отдела продаж может заполнять отдельную таблицу, указав в ней прогнозные объемы отгрузок контрагентов и условия оплаты.

В совокупности такие меры позволят избежать завышенных или заниженных плановых поступлений.

Формула. Расчет суммы поступлений от контрагентов в следующем месяце

ПДСn = Оn1 + ОПЗ + Оn — Пз

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

ПДСn

Поступление денег в следующем месяце

руб.

Результат расчета

Оn — 1

Оплата контрагентами продукции, отгруженной в предыдущем месяце

руб.

Данные бухгалтерского и управленческого учета, бюджет продаж

ОПЗ 

Погашение части просроченной дебиторской задолженности, существующей на момент составления плана

руб.

Данные бухгалтерского и управленческого учета

Оn 

Оплата контрагентами продукции, отгруженной в плановом месяце

руб.

Данные бухгалтерского и управленческого учета

Пз

Новая просроченная дебиторка, связанная с нарушением сроков оплаты продукции, дата отгрузки которой приходится на текущий и плановый месяцы

руб.

Данные бухгалтерского и управленческого учета

Уточните у начальника отдела закупок, поднимут ли цены поставщики в будущем году. Просите его формировать план оплат за товары, сырье, материалы на весь плановый период с разбивкой по месяцам (см. пример). Если товары закупаете у иностранных контрагентов, график выплат в валюте лучше делать отдельно.

Данные о плановых операционных платежах запрашивайте у руководителей отделов, инвестиционных – у менеджеров проектов.

Всю информацию о плановых поступлениях и выплатах проверьте на соответствие действующим договорам с контрагентами. Для этого пригодится реестр договоров. Его актуализацию поручите сотрудникам коммерческой службы и отдела закупок (см. подробнее Как контролировать исполнение договорных обязательств с помощью Excel).

Если у компании десятки контрагентов, проверяйте по каждому прогнозные поступления и платежи на соответствие договорным условиям. Если сотни – уделите внимание тем, чьи отгрузки занимают не менее 5 процентов в обороте компании.

Если договоры с новыми контрагентами еще не заключили, запросите у руководителей центров финансовой ответственности переписку с покупателями и поставщиками.

Подготовлено по материалам ФСС «Система Финансовый директор»



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Опрос

Вы планируете менять работу в новом году?

  • Да, планирую 36%
  • Подумываю об этом 26.4%
  • Нет, пока никаких перемен 28%
  • Это секрет! 9.6%
Другие опросы

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт журнала «Финансовый директор» - это профессиональный ресурс для сотрудников финансовых служб и профессиональных управленцев.

Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, рекомендациям, образцам регламентов и положений для управления финансами компании.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании
Прочитать книгу «Я – финансовый директор. Секреты профессии» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль