Как разработать форму бюджета привлечения заемных средств

714
Если в компании нет бюджета привлечения заемных средств или его нужно усовершенствовать, воспользуйтесь этими рекомендациями. Они помогут определить горизонт и шаг планирования, детализацию показателей.

Разрабатывая форму бюджета привлечения заемных средств, продумайте, какую информацию в ней отразить, какую детализацию показателей предусмотреть.

Что включить в форму бюджета привлечения заемных средств

Горизонт планирования заемных средств зависит от периода, на который компания прогнозирует свою деятельность (подробнее см. Как определить горизонт и шаг планирования для бюджетов). Если на три–пять лет, шаг планирования – год, если на год – месяц.

В форме бюджета по вертикали перечислите показатели, которые помогут определить долговую нагрузку предприятия, – получение и погашение кредитов, уплату процентов.

Бюджет привлечения заемных средств – источник информации для раздела бюджета движения денежных средств «Финансовая деятельность». Чтобы данные было проще переносить, планируйте заемные средства в тех же единицах измерения.

В какой детализации представить показатели в бюджете привлечения заемных средств

Показатели в бюджете привлечения заемных средств можно представить в детализации (подробнее о формах отчетов, см. Какие отчеты пригодятся финансовому директору для контроля долгов компании):

  • по видам кредитов – краткосрочные и долгосрочные;
  • по кредиторам – пригодится, если компания планирует брать кредиты в разных банках, у которых условия отличаются;
  • по кредитным договорам;
  • по валюте кредитов. Если компания покупает импортное сырье, товары, разумно планировать заемные деньги в разной валюте.

Таблица 1. Бюджет привлечения заемных средств в детализации по видам кредитов (фрагмент)

Показатели

План 2016 г., млн руб.

Январь

Февраль

Март

Декабрь

Итого

Привлечение кредитов и займов итого, в том числе:

0,0

100,0

0,0

0,0

100,0

Краткосрочные кредиты

0,0

0,0

0,0

0,0

100,0

Долгосрочные кредиты

0,0

100,0

0,0

0,0

100,0

Погашение кредитов и займов итого, в том числе:

0,0

0,0

0,0

100,0

100,0

Краткосрочных

0,0

0,0

0,0

100,0

100,0

Долгосрочных

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Уплата процентов итого, в том числе:

0,0

2,5

2,5

3,5

8,5

По краткосрочным кредитам и займам

0,0

1,0

1,0

2,0

4,0

По долгосрочным кредитам

0,0

1,5

1,5

1,5

4,5

Дополнить форму бюджета привлечения заемных средств можно следующими показателями:

  • остаток задолженности по кредитам и займам на начало бюджетного периода;
  • дата заключения кредитного договора;
  • дата погашения тела кредита;
  • кредитная ставка – поможет корректно рассчитать проценты за пользование заемными деньгами;
  • остаток задолженности на конец бюджетного периода;
  • условия выплаты кредитов и займов в соответствии с кредитными договорами;
  • расходы, связанные с привлечением внешнего финансирования;
  • удельный вес краткосрочных и долгосрочных кредитов в заемных средствах.

Таблица 2. Бюджет привлечения заемных средств в детализации по кредиторам (фрагмент)

Кредитор

План 2016 г., млн руб.

Январь

Февраль

Март

Апрель

Декабрь

Итого

Привлечение кредитов и займов:

0,0

0,0

0,0

200,0

20,0

780

ПАО «Банк № 1»

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

50,0

ПАО «Банк № 2»

0,0

0,0

0,0

0,0

20,0

20,0

ПАО «Банк № 3»

0,0

0,0

0,0

200,0

0,0

200,0

Погашение кредитов и займов:

0,0

0,0

0,0

0,0

50,0

60,0

ПАО «Банк № 1»

0,0

0,0

0,0

0,0

50,0

50,0

ПАО «Банк № 2»

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

ПАО «Банк № 3»

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Уплата процентов по кредитам и займам:

0,0

0,0

0,0

0,0

4,2

0,0

ПАО «Банк № 1»

0,0

0,0

0,0

0,0

1,0

1,0

ПАО «Банк № 2»

0,0

0,0

0,0

0,0

0,7

0,7

ПАО «Банк № 3»

0,0

0,0

0,0

0,0

1,5

9,0

Итого по компании:

0,0

0,0

0,0

0,0

73,2

857,1

Привлечение кредитов и займов

0,0

0,0

0,0

200,0

20,0

780,0

Погашение кредитов и займов

0,0

0,0

0,0

0,0

50,0

60,0

Уплата процентов по кредитам и займам

0,0

0,0

0,0

0,0

3,2

17,9

Таблица 3. Бюджет привлечения заемных средств в детализации по кредитным договорам

Показатели

Вид кредита

План 2016 г., млн руб.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Итого

Привлечение кредитов и займов:

200,0

50,0

0,0

500,0

750,0

Договор № 12/2015

Кредит на пополнение оборотных средств

0,0

50,0

0,0

0,0

50,0

Договор № 13/2015

Инвестиционный кредит

200,0

0,0

0,0

0,0

200,0

Договор № 14/2015

Кредитная линия

0,0

0,0

0,0

500,0

500,0

Погашение кредитов и займов:

0,0

0,0

0,0

50,0

50,0

Договор № 12/2015

Кредит на пополнение оборотных средств

0,0

0,0

0,0

50,0

50,0

Договор № 13/2015

Инвестиционный кредит

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Договор № 14/2015

Кредитная линия

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Уплата процентов по кредитам и займам:

2,0

3,0

3,0

5,0

13,0

Договор № 12/2015

Кредит на пополнение оборотных средств

0,0

1,0

1,0

1,0

3,0

Договор № 13/2015

Инвестиционный кредит

2,0

2,0

2,0

2,0

8,0

Договор № 14/2015

Кредитная линия

0,0

0,0

0,0

2,0

2,0

Подготовлено по материалам ФСС «Система Финансовый директор»

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы скачать образец документа

В подарок, на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, мы отправим форму «Порядок управления дебиторской задолженностью компании»

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании Прочитать книгу «Запасной финансовый выход» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль