Как прогнозировать кредиторскую задолженность перед поставщиками

295
Наши рекомендации помогут подготовить прогноз краткосрочных обязательств перед поставщиками и подрядчиками и не допустить критического роста долгов или ухудшения отношений с контрагентами.

Прогноз кредиторской задолженности перед поставщиками зависит от объема закупок товаров и услуг в стоимостном выражении, а также от условий оплаты.

Как оценить объем закупок при планировании кредиторской задолженности перед поставщиками

Если в компании есть отдел закупок или отдел планирования производства, то данные о прогнозируемом объеме закупок можно взять у них. При этом важно убедиться, что информация этих подразделений соответствует последним утвержденным планам продаж и производства.

Если в компании нет таких отделов, то финансовому департаменту предстоит самостоятельно спрогнозировать объем закупок исходя из ранее подготовленного плана выручки и себестоимости под нее (подробнее см. Как планировать закупку сырья и материалов для производства).

Если компания работает с зарубежными поставщиками, то необходимо учитывать ожидаемое колебание курса валюты на следующий год. План закупок в таком случае должен быть откорректирован на курсовые разницы за период с момента планируемой закупки до момента оплаты. Полученная курсовая разница должна быть учтена при расчете кредиторской задолженности и одновременно в бюджете доходов и расходов.

Как учитывать условия оплаты в прогнозе кредиторской задолженности перед поставщикам

Если в финансовой службе нет информации о текущих условиях оплаты по всем поставщикам, то ее можно запросить в отделе закупок либо в юридическом отделе или же можно воспользоваться напрямую договорами с контрагентами, по которым проводили детальные расчеты объемов закупок. При этом нужно учитывать только тех поставщиков, с которыми согласована оплата после перехода права собственности на товар или после оказания услуг.

При приблизительном подходе условия оплаты (отсрочку платежа, т. е. период оборота) можно рассчитать из фактического баланса и отчета о финансовых результатах на последнюю отчетную дату.

Формула 1. Расчет периода оборота кредиторской задолженности

ПОК = П х (КЗ : СЕБ)

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

ПОК

Период оборота кредиторской задолженности

дн.

Результат расчета

 П

Отчетный период

дн.

Количество дней в отчетном периоде (365, 90, 30)

КЗ

Кредиторская задолженность

ед.

Средняя по строке 1520 бухгалтерского баланса на отчетную дату

СЕБ

Себестоимость на конец отчетного периода

ед.

Стр. 2120 отчета о финансовых результатах на отчетную дату

Для целей планирования фактический период отсрочки платежа предстоит скорректировать с учетом изменений на следующий год, если такие планируются. К примеру, если известно, что на текущий момент идут переговоры с одним из поставщиков об увеличении объема закупок и отсрочки платежа (с 30 до 45 дней). Если очевидно, что соглашение по этому вопросу будет достигнуто и соответствующие изменения к договору поставки подпишут только к марту следующего года, то для этого поставщика с января по февраль можно использовать текущее значение отсрочки платежа, а после подписания – измененное в сторону увеличения (см. Разработка эффективной системы управления запасами).

При наличии всех данных прогнозную сумму строки баланса «Кредиторская задолженность» определяют с помощью формулы.

Формула 2. Расчет прогнозной суммы кредиторской задолженности

КЗПР = (ОЗ : ПП) х ПОКЗ

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

КЗПР

Прогнозная сумма кредиторской задолженности

руб.

Результат расчета

ОЗ 

Объем закупок

ед.

Плановый объем закупок на прогнозный период

ПП

Прогнозный период

дн.

Количество дней в прогнозном периоде (365, 90, 30)

ПОКЗ

Фактический период оборота кредиторской задолженности

дн.

Расчет по формуле (с учетом планируемых изменений по условиям оплаты – по отсрочке платежей)

Подготовлено по материалам ФСС «Система финансовый директор»

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы скачать образец документа

В подарок, на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, мы отправим форму «Порядок управления дебиторской задолженностью компании»

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании Прочитать книгу «Запасной финансовый выход» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль