Как подготовиться к бюджетированию в холдинге

263
Подготовиться к бюджетированию в холдинге проще, если составить план-график предстоящих работ. Ниже рекомендации о том, как обеспечить своевременное и качественное планирование бюджета компаний холдинга.

Чтобы подготовить компании холдинга к бюджетированию, нужно:

  • проанализировать фактические данные о работе компаний холдинга;
  • утвердить бюджетные цели и показатели для компаний холдинга;
  • актуализировать регламенты и нормативные документы по бюджетированию;
  • составить план-график формирования бюджетов компаний и холдинга в целом;
  • подготовить сотрудников компаний холдинга, участвующих в процессе бюджетирования.

Как провести анализ фактических данных о работе компаний холдинга при подготовке к бюджетированию

Сначала нужно проанализировать объемы реализации продукции (работ, услуг) компаний холдинга в прошлых бюджетных периодах:

Затем провести анализ себестоимости продаж за прошедшие бюджетные периоды:

  • изучить динамику сырьевой себестоимости производства продукции по номенклатурным единицам;
  • рассмотреть динамику и структуру производственных расходов компаний холдинга по статьям затрат;
  • изучить динамику закупочных цен на товары, предназначенные к перепродаже, в детализации по номенклатурным единицам.

Далее рассмотреть операционные затраты за прошедшие бюджетные периоды, проанализировав динамику и структуру:

  • коммерческих расходов по статьям затрат;
  • логистических расходов по статьям затрат;
  • управленческих расходов по статьям затрат.

Наконец, провести факторный анализ прибыли за прошедшие бюджетные периоды:

  • изучить влияние сезонности и эластичности спроса на динамику объемов продаж;
  • оценить влияние факторов, повлекших отклонения фактического валового дохода от планового;
  • рассмотреть влияние изменения удельного веса крупных статей затрат в общей сумме операционных расходов на прибыль компаний холдинга.

Формула. Расчет коэффициента рентабельности продаж

ROS = NR : TR

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

ROS

Коэффициент рентабельности продаж

ед.

Результат расчета

NR

Чистая прибыль

руб.

Стр. 2400 отчета о финансовых результатах (прибылях и убытках)

TR

Выручка

руб.

Стр. 2110 отчета о финансовых результатах (прибылях и убытках)

Как утвердить бюджетные цели и показатели для компаний холдинга при подготовке к бюджетированию

Установите целевые параметры на бюджетный период для холдинга в целом и его компаний исходя из фактических данных за предыдущий период и стратегических планов:

  • выручку;
  • валовую прибыль;
  • операционные затраты;
  • показатели рентабельности.

Детализируйте установленные цели компаний группы по направлениям бизнеса и центрам финансовой ответственности. Для этого нужно:

  • установить цели по доходам;
  • рассчитать целевые показатели расходов;
  • установить целевые показатели эффективности работы компаний холдинга (процент возвратов продукции, уровень просроченной дебиторки, уровень процентов за пользование кредитами и т. д.).

Зафиксируйте ключевые показатели деятельности для центров финансовой ответственности компаний холдинга. Потребуется:

  • декомпозировать целевые показатели доходов;
  • декомпозировать целевые значения расходов;
  • рассчитать ключевые показатели операционных бюджетов центров финансовой ответственности.

Согласуйте и утвердите бюджетные цели и ключевые показатели на планируемый период. Чтобы сделать это, придется:

Как актуализировать регламенты и нормативные документы по бюджетированию в холдинге

Проверьте актуальность и при необходимости скорректируйте внутренние документы холдинга и его компаний, регламентирующие бюджетирование:

Удостоверьтесь в актуальности (при необходимости скорректировать) нормативных документов холдинга, касающихся бюджетирования.

Как подготовить компании холдинга к бюджетному процессу

Составьте план-график формирования бюджетов компаний и холдинга в целом.

Сначала нужно разработать поэтапный план-график составления бюджетов компаний холдинга:

  • прогнозов продаж по каждой из компаний холдинга;
  • планов закупок товаров или сырья и производственных материалов;
  • планов ремонта и модернизации оборудования, помещений и транспорта;
  • расчетов потребности в персонале;
  • расчетов операционных затрат (производственных, коммерческих, логистических и управленческих);
  • инвестиционных планов;
  • проектов бюджетов компаний.

Затем следует подготовить поэтапный план-график формирования консолидированных бюджетов холдинга:

  • получение проектов бюджетов компаний холдинга;
  • проверка проектов бюджетов компаний холдинга на соответствие установленным целям и нормативам, а также оценка корректности и достоверности их параметров (подробнее о ней см. Как проверить корректность бюджетов дочерних предприятий);
  • согласование проектов бюджетов компаний холдинга c управляющей компанией холдинга;
  • утверждение бюджетов компаний группы;
  • консолидация бюджетов;
  • согласование консолидированного бюджета с руководством холдинга;
  • утверждение консолидированного бюджета.

Закрепите приказами планы-графики формирования бюджетов компаний и холдинга в целом. Следует:

  • издать приказы по компаниям холдинга, в которых зафиксировать сроки завершения каждого этапа планирования (ответственные – руководители центров финансовой ответственности компаний холдинга), а также сроки подготовки бюджета в целом (ответственный – финансовый директор управляющей компании холдинга);
  • оформить приказ по управляющей компании холдинга, в котором зафиксировать сроки каждого этапа подготовки консолидированного бюджета, а также ответственность руководителей компаний холдинга и финансового директора управляющей компании холдинга.

Как подготовить сотрудников компаний холдинга, участвующих в процессе бюджетирования

Провести тренинг руководителей центров финансовой ответственности:

  • по стратегическому планированию и его взаимосвязи с процессами бюджетирования;
  • по методике планирования операционных бюджетов центров финансовой ответственности и проверке их корректности;
  • по организации бюджетного контроля в компаниях холдинга.

Провести тренинг менеджеров и сотрудников, участвующих в формировании бюджетов:

  • по методике планирования операционных бюджетов подразделений и проверке их корректности;
  • по согласованию внебюджетных расходов операционных бюджетов центров финансовой ответственности.

Провести тренинг сотрудников финансовых служб, ответственных за бюджетный контроль:

  • по методике планирования операционных бюджетов центров финансовой ответственности и проверке их корректности;
  • по организации бюджетного контроля в компаниях холдинга.

Наконец, разослать сотрудникам, участвующим в планировании, информацию, необходимую для своевременного и корректного формирования бюджета:

  • утвержденные бюджетные цели и ключевые показатели бюджетов;
  • формы бюджетов, которые предстоит заполнить;
  • сроки сдачи бюджетов;
  • показатели, которые нужно использовать при планировании (утвержденные нормы и лимиты, значения макроэкономических показателей и т. д.).

Подготовлено по материалам ФСС «Система финансовый директор»



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Опрос

Вы планируете менять работу в новом году?

  • Да, планирую 36%
  • Подумываю об этом 26.4%
  • Нет, пока никаких перемен 28%
  • Это секрет! 9.6%
Другие опросы

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт журнала «Финансовый директор» - это профессиональный ресурс для сотрудников финансовых служб и профессиональных управленцев.

Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, рекомендациям, образцам регламентов и положений для управления финансами компании.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании
Прочитать книгу «Я – финансовый директор. Секреты профессии» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль