Как автоматизировать подготовку консолидированной отчетности

46
Заверталюк Артем
партнер компании ADE Professional Solutions
В процессе автоматизации подготовки финансовой отчетности по МСФО перед Группами встают более сложные задачи, чем перед отдельными компаниями. Ведь помимо трансформации (или параллельного учета) и непосредственно подготовки отчетности по МСФО (текстового документа) Группа должна представлять консолидированную отчетность.

Консолидацию финансовой отчетности по международным стандартам для целей автоматизации можно разделить на несколько этапов.

Как правило, это:

  • сбор финансовой информации (уже трансформированной в МСФО);
  • приведение данных к единой учетной политике Группы путем корректировок индивидуальных финансовых показателей;
  • агрегация данных;
  • консолидация путем элиминации инвестиций, капитала, внутригрупповых оборотов и остатков, расчета неконтролирующей доли;
  • подготовка консолидированных форм отчетности и примечаний.

Рассмотрим, какие основные решения есть на рынке, их преимущества и недостатки и дадим рекомендации по выбору конкретного программного продукта.

Какой вариант автоматизации выбрать

Обобщенно можно выделить два основных варианта автоматизации консолидационного процесса:

  • сквозная автоматизация на ERP-платформе, когда учет во всех компаниях Группы, а затем и консолидация ведутся в одной системе и все процессы унифицированы до уровня первичного учетного документа.
  • консолидация на отдельной платформе, не зависимой от учетных систем отдельных компаний Группы.

Выбор подходящего варианта будет зависеть от степени унификации учета и автоматизации учетных процессов.

Обратите внимание!

У многих российских Групп компаний бухгалтерский учет зачастую не унифицирован, структура Группы не устоялась и значительно меняется в течение отчетного периода. Таким Группам проще внедрить и удобнее использовать отдельную систему консолидации. Группам, в которых учет унифицирован, а также выбрана унифицированная платформа для автоматизации учета и отчетности, лучше автоматизировать консолидацию на той же платформе, что и учет. Тем не менее консолидационные платформы, которые предлагаются в составе ERP-системы, не всегда глубоко интегрированы с учетной системой, и зачастую оптимальным вариантом является выбор сторонней консолидационной платформы.

Другой фактор, который необходимо учитывать, – это однородность Группы компаний. Во многих вертикально интегрированных Группах, а также Группах с разнородными бизнесами унифицировать учетные политики довольно трудозатратно и экономически не эффективно.

Помимо этого на автоматизацию влияет структура службы финансовой консолидации по МСФО. Эта функция может быть распределена, централизована или вообще отдана на аутсорсинг внешним компаниям. Внедрение консолидационной системы может по-разному повлиять на существующую оргструктуру: оставить ее как есть, модифицировать или перестроить коренным образом.

Среди наших клиентов есть два крупнейших российских энергетических холдинга. В одном из них процессы подготовки отчетности по МСФО полностью централизованы: на местах собирают только данные по РСБУ, а процессы трансформации и консолидации перенесены на уровень Группы. Даже основные трансформационные поправки (например, поправки по основным средствам) для всех компаний Группы рассчитывает централизованно сотрудник консолидационного отдела, и эту функцию нецелесообразно передавать в дочерние компании.

Во втором холдинге, наоборот, каждый из субхолдингов выпускает собственную консолидированную отчетность по МСФО, а на уровне холдинга эти отчетности консолидируются.

Основной сложностью для производителя программного обеспечения является создание такой консолидационной системы, в которой можно было бы совместить оба типа процессов.

И наконец, существенные отличия национального учета от МСФО являются в значительной мере российской спецификой, так как другие страны уже приняли или находятся ближе к принятию МСФО в качестве национальных стандартов учета. В результате российским компаниям требуется больше трансформационных поправок.

Как автоматизировать подготовку консолидированной отчетности Продолжение статьи читайте на msfo-practice.ru >>>

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Опрос

Вы планируете менять работу в новом году?

  • Да, планирую 36%
  • Подумываю об этом 26.4%
  • Нет, пока никаких перемен 28%
  • Это секрет! 9.6%
Другие опросы

Рассылка



Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт журнала «Финансовый директор» - это профессиональный ресурс для сотрудников финансовых служб и профессиональных управленцев.

Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, рекомендациям, образцам регламентов и положений для управления финансами компании.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании Прочитать книгу «Запасной финансовый выход» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль