Контроль и анализ кредиторской задолженности

582
Качество проверки кредиторской задолженности зависит от корректности ее учета, наличия всех подтверждающих первичных документов и сверки остатков за отчетный период с контрагентами. Как быстро провести анализ кредиторской задолженности, подробнее в наших рекомендациях.

При ежемесячной проверке и анализе кредиторской задолженности компании нужно:

  • определить объем всех долгов на отчетную дату;
  • провести сверку с контрагентами;
  • оценить изменение за отчетный период;
  • установить сроки погашения задолженности.

Как определить величину текущей кредиторской задолженности

Чтобы рассчитать величину текущей кредиторской задолженности на отчетную дату, нужно определить:

  • объем долгов перед поставщиками (оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»);
  • объем задолженности перед покупателями (оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»);
  • объем задолженности по кредитам и займам (оборотно-сальдовая ведомость по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»);
  • объем задолженности по налогам и сборам (оборотно-сальдовая ведомость по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»);
  • объем задолженности перед внебюджетными фондами (оборотно-сальдовая ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»);
  • объем задолженности перед персоналом (оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»);
  • объем задолженности перед подотчетными лицами (оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»);
  • объем задолженности перед персоналом по прочим операциям (оборотно-сальдовая ведомость по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»);
  • объем задолженности перед учредителями (оборотно-сальдовая ведомость по счету 75 «Расчеты с учредителями»);
  • сумму задолженности перед разными кредиторами (оборотно-сальдовая ведомость по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

Все выгрузки оборотно-сальдовых ведомостей нужно делать в формате Excel и использовать для подведения итогов специальную форму отчета о кредиторской задолженности, где по строкам отразить каждый вид долга.

Остается вычислить общую величину текущей и просроченной кредиторской задолженности. Для этого необходимо:

  • суммировать по строкам все виды кредиторской задолженности перед контрагентами, персоналом и учредителями;
  • убедиться, что расчеты и выгрузки корректны;
  • определить, какая часть кредиторской задолженности просрочена, исходя из договорных условий;
  • отразить суммы просроченной кредиторской отдельно;
  • выяснить у ответственных лиц причины возникновения просроченной кредиторской задолженности и разработать меры для ее ликвидации (подробнее см. Как сократить краткосрочную кредиторскую задолженность).

Как анализировать состояние кредиторской задолженности

Чтобы сверить остаток и провести анализ кредиторской задолженности с контрагентами, потребуется (подробнее о том, как организовать работу, см. Как организовать работу с кредиторской задолженностью в компании/):

  • сформировать в учетной системе акты сверок взаиморасчетов в детализации по каждому контрагенту;
  • распечатать акты сверок взаиморасчетов по каждому контрагенту и подписать у главного бухгалтера и руководителя компании, заверить печатью компании;
  • отправить акты сверок взаиморасчетов контрагентам, получить от них сверенные документы и проверить их на корректность заполнения контрагентами;
  • проанализировать расхождения в остатках кредиторской задолженности за отчетный период с контрагентами;
  • обсудить возникшие расхождения и согласовать с контрагентами итоговую величину кредиторской задолженности за отчетный период;
  • внести изменения в отчет о кредиторской задолженности за отчетный период.

Для анализа изменений кредиторской задолженности за отчетный период необходимо:

  • выгрузить из учетной системы оборотно-сальдовые ведомости за предыдущий период по вышеперечисленным счетам;
  • скопировать из оборотно-сальдовых ведомостей итоговые суммы по графе «сальдо на конец периода по кредиту»;
  • вставить итоговые суммы в отчет о кредиторской задолженности в столбец «текущая кредиторская задолженность за предыдущий период» в строки по видам задолженности;
  • рассчитать абсолютные отклонения в рублях между текущей задолженностью за отчетный и предыдущий периоды по строкам;
  • рассчитать относительные отклонения в процентах между текущей задолженностью за отчетный и предыдущий периоды по строкам;
  • пояснить значительные отклонения;
  • рассчитать удельный вес просроченной кредиторской задолженности;
  • рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в оборотах за отчетный период;
  • рассчитать период оборота кредиторской задолженности в днях за отчетный период;
  • рассчитать коэффициент рентабельности кредиторской задолженности за отчетный период;
  • сравнить коэффициенты за отчетный период с предыдущим периодом;
  • проанализировать и пояснить значительные отклонения.

Для установления сроков погашения кредиторской задолженности за отчетный период потребуется:

Формула. Расчет периода погашения кредиторской задолженности

Контроль и анализ кредиторской задолженности

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

ПП

Период погашения кредиторской задолженности

дн.

Результат расчета

КОБ

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

ед.

Рассчитывается по формуле

Подготовлено по материалам ФСС «Система Финансовый директор»



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы скачать образец документа

В подарок, на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, мы отправим форму «Порядок управления дебиторской задолженностью компании»

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании Прочитать книгу «Запасной финансовый выход» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль