Бизнес-план производства товаров для активного отдыха и туризма «Спальных мешков»

15
Бизнес-план производства товаров для активного отдыха и туризма «Спальных мешков». Суть предлагаемого к рассмотрению проекта состоит в налаживании производства и реализации изделий, относящихся к группе товаров для активного отдыха и туризма «Спальные мешки».

Бизнес-план производства товаров для активного отдыха и туризма «Спальных мешков».

Выполнила: Семёнова М.Г.

Г. Воронеж

Место работы:

Организация: ООО «Парфюм-Финист»

Должность: Зам. ген .директора по логистике

Контактный телефон: (0732) 790-737

Резюме.

Суть предложения.

Суть предлагаемого к рассмотрению проекта состоит в налаживании производства и реализации изделий, относящихся к группе товаров для активного отдыха и туризма «Спальные мешки».

Основными предпосылками для налаживания этого производства стал, с одной стороны, большой спрос на рынке на изделия данного класса, а с другой стороны, отсутствие предложения либо недостаточный ассортимент данного вида товаров. Кроме того, это производство не требует больших площадей для налаживания выпуска изделий, не требует больших вложений в необходимое оборудование, привлекается малое количество персонала.

Исполнители проекта.

Реализацией предлагаемого к рассмотрению проекта будет заниматься Общество с ограниченной ответственностью «X» (ООО «Х»)., созданное в соответствии с действующим законодательством РФ и учредительным договором.

Видами деятельности общества являются:

  • Изготовление туристической одежды и снаряжения (реализация произведенных изделий)
  • Оказание услуг по снаряжению, организации и проведению туристических мероприятий
  • Организация и проведение клубной деятельности
  • торгово-закупочная деятельность, оптовая и розничная торговля товарами народного потребления, продукцией производственно-технического назначения
  • Оказание посреднических, транспортных, консультационных, маркетинговых и иных видов услуг
  • Осуществление внешнеэкономической деятельности

Общество имеет Уставный капитал в размере десяти тысяч (10000) рублей, образуемый за счет денежных вкладов участников, разделенный на четыре доли по 25% каждый участник по (2500) две тысячи пятьсот рублей.

Источники финансирования.

Уставный капитал – 10000 рублей.

Беспроцентный заем (финансовая помощь одного из учредителей общества) – 130000 рублей.

Итого — 140000 рублей.

Основным источником возврата займа является доход ООО «Х», получаемый в процессе своей деятельности.

Рынок сбыта.

Маркетинговые исследования показали, что рынок сбыта предлагаемой продукции состоит из различных сегментов.

Появление в последнее время различных современных материалов-утеплителей («Лаке», «Тафетта»), заменителей пуха («Тинсулейт») и применение их при производстве «Спальников», позволяет использовать эти изделия в условиях низких температур. Таким образом, наши изделия с удовольствием будут приобретаться геологическими и изыскательскими организациями (такие контракты уже подписаны с геологами Тынды).

Кроме того, «Спальные мешки» будут изготавливаться с учётом пожеланий профессиональных туристов улучшенных характеристик с подголовниками и без них, с различным количеством прослоек утеплителей, с различным качеством молний.

Также заинтересованность в нашей продукции высказали представители служб Министерства по чрезвычайным ситуациям и Гражданской обороны, с большим удовольствием покупают предлагаемую продукцию детские и молодежные организации по туризму, создаваемые при Администрациях районов и городов, т. к. в последнее время усилился интерес к активному отдыху и туризму. Увеличение автотуристов в нашей стране в последнее время также является одним из сегментов рынка для изделий нашей фирмы.

Примерное разделение на сегменты выглядит так:

Геологические и изыскательские организации 25%
Туристические организации 50%
ГО И МЧС 20%
Автолюбители и «неорганизованные» туристы 5%

На Рис.2 мы видим это более наглядно:

Рис. 2. Сегменты рынка продажи изделий "Спальники"

Бизнес-план производства товаров для активного отдыха и туризма «Спальных мешков»

Но рынок сбыта нашей продукции не ограничивается только лишь границами Воронежской области. Налаживаются контакты с фирмами-распространителями Ставропольского и Краснодарского краев.

Задумывается выпускать спальники 17 видов. Предполагаемый ассортимент «Спальников» приводится ниже в таблице № 1 :

Таблица №1 Ассортимент изделия «Спальник»

№ п/п Изделие "Спальник"
1 2
1 мод. 1211 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, разъемная молния)
2 мод. 1113 ("Лаке" 2-слойный СП, усиленная молния)
3 мод. 1201 ("Лаке" 3-слойный синтепон, разъемная молния)
4 мод. 1202 ("Лаке" 3-слойный синтепон, неразъемная молния)
5 мод. 1203 ("Лаке" 3-слойный СП, усиленная молния)
6 мод. 1213 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, усиленная молния)
7 мод. 1303 ("Тинсулейт" 1-слойный синтепон, усиленная молния)
8 мод. 1401 ("Тинсулейт" 2-слойный синтепон)
9 мод. 1413 ("Тинсулейт" 2-слойный синтепон с подголовником, усиленная молния)
10 мод. 1501 ("Тинсулейт" + синтепон "Лаке")
11 мод. 2101 (2-слойный синтепон, разъемная молния)
12 мод. 2102 ("Тафетта" 2-слойный синтепон, неразъемная молния)
13 мод. 2201 ("Тафетта" 3-слойный синтепон, разъемная молния)
14 мод. 2202 ("Тафетта" 3-слойный синтепон, неразъемная молния)
15 мод. 2211 ("Тафетта" 3-слойный синтепон, с подголовником, разъемная молния)
16 мод. 2212 ("Тафетта" 3-слойный синтепон, с подголовником, неразъемная молния)
17 мод. 2213 ("Тафетта" 2-слойный синтепон, с подголовником, молния усиленная)

Конкуренция на рынке сбыта.

Основными конкурентами нашей фирмы по России являются фирмы «Нова-Тур» (г.Москва), «Академия» (г.Москва), «Третий Полюс» (г.Санкт-Петербург). Однако в их поле зрения попадают ,в основном, северные и центральные районы России. Юг, Центральное Черноземье, восточные районы Российской Федерации пока не охвачены их вниманием. Поэтому необходимо срочно налаживать контакты с фирмами-распространителями продукции для активного отдыха и туризма в этих регионах, а также непосредственными потребителями нашей продукции, что мы и пытаемся сейчас делать.

Основными же конкурентами на рынке сбыта в городе Воронеже являются фирма «Арена» и фирма «Триэль», которые тоже торгуют товарами для активного отдыха, в том числе и «Спальниками». Но, учитывая ценовую политику и ассортимент предлагаемых этими фирмами «Спальных мешков», можно смело сказать, что фирма ООО «Х» найдет свою нишу на рынке предлагаемых товаров, т.к. они намного дешевле продаваемых фирмами-конкурентами и по ассортименту ориентированы не только на туристов-обывателей, но и на геологов, работающих в суровых условиях Крайнего Севера и Сибири, на профессиональные туристические клубы, на туристические детские и молодежные организации, на представительства МЧС и ГО.

Мероприятия по продвижению товара на рынок.

Существуют различные пути поступления продукции к потребителю.

Выбор каналов продажи является подготовительным этапом маркетинга продукции. Каждая компания может иметь собственные пункты поставки продукции к конечному пользователю (например магазины розничной торговли, как в нашем случае) или продажа оптовым закупщикам, которые затем будут реализовывать продукцию розничным продавцам и другие варианты.

Для реализации продукции, производимой фирмой «Х», будет задействован канал сбыта «производитель-потребитель».

Канал сбыта «производитель-потребитель» выбран с таким учетом, чтобы самостоятельно контролировать сбыт продукции и работать с потребителем напрямую для согласования своей работы с их предпочтениями и пожеланиями. Через данный канал предполагается реализовывать от 80% до 90% всей производимой продукции. Для этого рассматривается возможность участия фирмы в различных ярмарках-продажах и ярмарках-выставках, проводимых в г.г. Москва, Санкт-Петербург, городах Центрального Черноземья и южного региона России для заключения контрактов и договоров на производство нашей продукции и поставку ее непосредственно с заинтересованными потребителями.

Так же предполагается привлекать региональных дилеров, через которых будет реализовываться оставшийся объем продукции.

Система обслуживания построена таким образом, чтобы активно взаимодействовать с покупателями. То есть покупателю предоставляется вся необходимая информация об интересующем его товаре, и при необходимости он может получить полную профессиональную информацию от консультанта. Покупатель должен иметь возможность ознакомиться с интересующим товаром ближе, иметь возможность осмотреть продукцию на стенде. Такой стенд имеется в магазине «Y», который занимается продажей товаров для активного отдыха, в т.ч. реализует и «Спальники», производимой фирмой “X”.

Гарантийные обязательства по данной продукции состоят в следующем:

  1. Покупатель в течение 2-х недель имеет право вернуть товар с полным возвратом стоимости покупки либо обменять его на аналогичный, если он обнаружит производственный брак (дефект) изделия;
  2. Покупатель в течение одного месяца после приобретения товара и его эксплуатации при появлении каких-либо механических повреждений, не являющихся следствием деструктивной деятельности пользователя, имеет право на бесплатный ремонт данного изделия.

Неотъемлемой частью по продвижению товара на рынок является реклама. Сам стиль рекламы должен быть построен таким образом, чтобы покупатель обратил внимание на нашу фирму. Поэтому особый акцент будет делаться на особенные свойства товара и его более низкую цену по сравнению с конкурентными.

При покупке нашей продукции покупатель получает следующие преимущества:

  • бесплатные консультации на фирме и в магазине, реализующем продукцию фирмы;
  • бесплатный гарантийный срок в течение одного месяца;
  • получение скидок при дальнейшем сотрудничестве с нашей фирмой;
  • выполнение индивидуальных эксклюзивных моделей изделия, удовлетворяющих все возможные пожелания клиента.

Предполагается использование различных видов рекламы, таких как:

  • участие в различных туристических слетах и соревнованиях с оказанием спонсорской поддержки в виде призов и наград победителям;
  • участие в выставках-ярмарках;
  • директ-мэйл(прямая почтовая реклама):рассылка рекламных листовок и проспектов;
  • реклама в печати.

Планирование производства.

Исходя из того, что продолжительность рабочего дня составляет 8 часов, в году 12 месяцев по 20 рабочих дней (с учётом праздников), а каждая работница может за рабочий день шить по пять-шесть «Спальных мешков» предполагаемый объём продаж «Спальников» в ассортименте по периодам приводится в таблице № 2, при этом за период примем квартал:

Таблица№ 2 «Предполагаемый объем выпуска по периодам»

№ п/п Наименование модели изделия "Спальный мешок" Предполагаемый объем выпуска по периодам, шт.
04-06 2001 г. 07-09 2001 г. 10-12 2001 г. 01-03 2002 г. Итого за 12 мес. 04-06 2002 г. 07-09 2002 г. 10-12 2002 г. 01-03 2003 г. Итого за 12 мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 мод. 1211 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, разъемная молния) - 10 30 30 70 50 50 50 50 200
2 мод. 1113 ("Лаке" 2-слойный СП, усиленная молния) - 10 30 30 70 40 40 40 40 160
3 мод. 1201 ("Лаке" 3-слойный синтепон, разъемная молния) - 10 30 30 70 40 40 40 40 160
4 мод. 1202 ("Лаке" 3-слойный синтепон, неразъемная молния) - - - - - - - - - -
5 мод. 1203 ("Лаке" 3-слойный СП, усиленная молния) - 10 30 30 70 50 50 50 50 200
6 мод. 1213 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, усиленная молния) - 20 30 30 80 40 40 40 40 160
7 мод. 1303 ("Тинсулейт" 1-слойный синтепон, усиленная молния) - - - - - - - - - -
8 мод. 1401 ("Тинсулейт" 2-слойный синтепон) - 20 40 40 100 40 40 40 40 160
9 мод. 1413 ("Тинсулейт" 2-слойный синтепон с подголовником, усиленная молния) - - - - - - - - - -
10 мод. 1501 ("Тинсулейт" + синтепон "Лаке") - 20 40 40 100 40 40 40 40 160
11 мод. 2101 (2-слойный синтепон, разъемная молния) - 20 30 30 80 50 50 50 50 200
12 мод. 2102 ("Тафетта" 2-слойный синтепон, неразъемная молния) - 10 30 30 70 70 70 70 70 280
13 мод. 2201 ("Тафетта" 3-слойный синтепон, разъемная молния) - 30 50 50 130 60 60 60 60 240
14 мод. 2202 ("Тафетта" 3-слойный синтепон, неразъемная молния) - 20 40 40 100 60 60 60 60 240
15 мод. 2211 ("Тафетта" 3-слойный синтепон, с подголовником, разъемная молния) - - - - - - - - - -
16 мод. 2212 ("Тафетта" 3-слойный синтепон, с подголовником, неразъемная молния) - 20 40 40 100 60 60 60 60 240
17 мод. 2113 ("Тафетта" 2-слойный синтепон, с подголовником, молния усиленная) - - - - - - - - - -
Всего единиц изделий, шт. - 200 420 420 1040 600 600 600 600 2400

Более наглядно это представлено на Рис.3 :

Рис. 3

Бизнес-план производства товаров для активного отдыха и туризма «Спальных мешков»

В ходе реализации проекта реальный выпуск изделий, в силу действия различных факторов будет отличаться от планового, но на этапе планирования трудно учесть влияние всех факторов и поэтому при расчетах будем пользоваться именно приведенными выше данными.

Расчет потребности в ресурсах на производственную программу.

Исходя из реальных возможностей учредителей фирмы и запланированного объема производства изделий было решено приобрести следующее оборудование по ценам, указанным в таблице № 3.

Таблица №3 «Расчет количества и стоимости технологического и вспомогательного оборудования»

Наименование оборудования Оптовая цена единицы оборудования, руб. Принятое кол-во оборудования, шт. Общая стоимость оборудования, руб.
1 2 3 4
1. Машина швейная 1022(б/у) 1467,00 4 5868,00
2. Машина эл.закройная (б/у) 3253,00 1 3253,00
3. Оверлок (б/у) 5800,00 1 5800,00
4. Стеллаж металлический большой 855,00 4 3420,00
5. Стеллаж металлический малый 492,00 3 1476,00
6. Этикет-пистолет 210,00 1 210,00
7. Стол деревянный 133,00 4 532,00
8.CD ROM Lite On 52x 1312,50 1 1312,50
9. DIMM 64Mb PC-133 833,00 1 833,00
10. HDD 10Gb Sams. 2500,00 1 2500,00
11. Компьютер "Аквариус" 8281,00 1 8281,00
12. Монитор 15" Lite On 5156,00 1 5156,00
13. Принтер Epson ESCP2 2750,00 1 2750,00
ИТОГО: 41391,50

Определение размера первоначальных инвестиционных издержек.

Общая сумма инвестиционных затрат на осуществление проекта должна включать в себя издержки на формирование основного капитала (инвестиций), оборотного капитала и производственных издержек.

Результаты расчетов первоначальных инвестиционных издержек, необходимых для начала осуществления проекта, представлены в таблице № 4.

Таблица №4 «Расходы на основной капитал»

Категория инвестиций Величина, руб.
04-06 2001 г. 07-09 2001 г. 10-12 2001 г. 01-03 2002 г. Всего за 12мес 04-06 2002 г. 07-09 2002 г. 10-12 2002 г. 01-03 2003 г. Всего за 12 мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1. Первоначальные инвестиции, всего в том числе: 41391,50 - - - - - - - - -
1.1. Машины и оборудование ,включая вспомогательное 41391,50 - - - - - - - - -
1.2. Прочие первоначальные инвестиции 0,00 - - - - - - - - -
2. Капитальные расходы(инвестиции) на стадии подготовки к производству - - - - - - - - -
2.1Предварительные расходы всего, в том числе: 3946,50 - - - - - - - - -
затраты на регистрацию предприятия, включая оплату юридических документов 2700,00 - - - - - - - - -
2.2. Расходы на подготовку производства (з/плата и соц.выплаты персоналу, занятому в подготовке производства) 1246,50 - - - - - - - - -
ИТОГО : 45338,00

Необходимо также определить стоимость оборотного капитала, т.е. финансовые средства, необходимые для эксплуатации объекта в соответствии с его производственной программой. Для нашей фирмы на первом этапе потребность в оборотном капитале определяется в необходимости закупить материалы и комплектующие для начала производственной деятельности.

Прирост оборотного капитала по периодам реализации проекта виден из таблицы № 5.

Таблица № 5 «Потребность в оборотном капитале по периодам»

Категория инвестиций Потребность по периодам реализации проекта, руб.
04-06 2001 07-09 2001 10-12 2001 01-03 2002 Всего за 12 мес. 04-06 2002 07-09 2002 10-12 2002 01-03 2003 Всего за 12мес.
Оборотный капитал 74000,0 50000,0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Таким образом общая потребность в финансовых средствах представлена в таблице № 6.

Таблица № 6 «Общая потребность в первоначальных инвестициях»

Категория инвестиций Потребность по периодам реализации проекта, руб.
04-06 2001 07-09 2001 10-12 2001 01-03 2002 Всего за 12 мес. 04-06 2002 07-09 2002 10-12 2002 01-03 2003 Всего за 12 мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1. Первоначальные инвестиции 41391,5 0,00 0,00 0,00 41391,5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Капитальные расходы (инвестиции) на стадии подготовки к производству 3946,50 0,00 0,00 0,00 3946,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Оборотный капитал 74000,0 50000,0 0,00 0,00 124000, 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
ИТОГО: 115391,5 50000,0 0,00 0,00 165391,5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Расчет затрат

Для того, чтобы рассчитать себестоимость продукции необходимо определить все затраты, которые имеют место в процессе производства. Предприятие будет тратить денежные средства на приобретение материалов и комплектующих, выплату заработной платы основным производственным рабочим, оплату аренды помещения, а также нести дополнительные затраты связанные с организацией и осуществлением деятельности предприятия.

Предварительно проводится исследование рыночной цены на используемое сырье и комплектующие. Выбираем подходящее по качеству и цене и производим предварительную калькуляцию (расход) по каждой модели производимого изделия.

Ниже приведен расчет составляющих себестоимости изделия.

Затраты рассчитываются в постоянных ценах без учета труднопрогнозируемой инфляции и их уровень считается постоянным на все периоды осуществления проекта.

1 Расчет затрат на материалы и комплектующие на единицу изделия

2 В таблицах №№7,8 приводится расход материалов и комплектующих на единицу изделия (калькуляция).

Таблица №7 «Расчет затрат на материалы для производства единицы продукции группы "Спальные мешки"

№ п/п Наименование модели изделия "Спальник"

Расход материалов и комплектующих

Цена, руб.
Тафеттам Бязь, м Синтепон, м Тинсулейт, м Лаке, м Молния 2,8 м, шт. Лейбл, шт. Корсажная лента, м Липучка, м Шнур, м Фиксатор, шт. Нитки 200 м
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1 мод. 1211 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, разъемная молния) 0 2,45 5,93 0,00 3,05 1 2 0 0,03 2,80 3 1 287,05
2 мод. 1113 ("Лаке" 2-слойный СП, усиленная молния) 0 2,45 7,3 0,00 2,85 1 2 0 0,03 2,70 3 1 300,02
3 мод. 1201 ("Лаке" 3-слойный синтепон, разъемная молния) 0 2,45 7,35 0,00 2,80 1 2 0 0,05 1,10 1 1 294,55
4 мод. 1202 ("Лаке" 3-слойный синтепон, неразъемная молния)
5 мод. 1203 ("Лаке" 3-слойный СП, усиленная молния) 0 2,45 7,35 0,00 2,70 1 2 0 0,03 1,00 1 1 291,60
6 мод. 1213 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, усиленная молния) 0 2,45 7,3 0,00 2,85 1 2 0 0,03 1,10 1 1 296,29
7 мод. 1303 ("Тинсулейт" 1-слойный синтепон, усиленная молния)
8 мод. 1401 ("Тинсулейт" 2-слойный синтепон) 0 2,45 0 4,90 3,00 1 2 2,65 0,05 2,20 1 1 1004,06
9 мод. 1413 ("Тинсулейт" 2-слойный синтепон с подголовником, усиленная молния) 1200,00
10 мод. 1501 ("Тинсулейт" + синтепон "Лаке") 0 2,45 2,45 2,45 3,00 1 2 2,65 0,05 2,20 1 1 640,24
11 мод. 2101 (2-слойный синтепон, разъемная молния) 2,75 2,45 4,90 0,00 0,00 1 2 0 0,03 1,10 1 1 210,30
12 мод. 2102 ("Тафетта" 2-слойный синтепон, неразъемная молния) 2,70 2,45 4,90 0,00 0,00 1 2 0 0,03 1,10 1 1 202,14
13 мод. 2201 ("Тафетта" 3-слойный синтепон, разъемная молния) 2,70 2,45 7,35 0,00 0,00 1 2 0 0,05 1,10 1 1 243,94
14 мод. 2202 ("Тафетта" 3-слойный синтепон, неразъемная молния) 2,70 2,45 7,35 0,00 0,00 1 2 0 0,05 1,10 1 1 236,44
15 мод. 2211 ("Тафетта" 3-слойный синтепон, с подголовником, разъемная молния)
16 мод. 2212 ("Тафетта" 3-слойный синтепон, с подголовником, неразъемная молния) 2,85 2,45 7,30 0,00 0,00 1 2 0 0,03 2,70 3 1 239,92
17 мод. 2213 ("Тафетта" 2-слойный синтепон, с подголовником, молния усиленная)
Цена материалов и комплектующих за единицу, руб. 18,00 28,00 14,00 162,50 35,00 19,40 0,75 3,00 12,00 1,10 1,00 2,24

Таблица №8 «Расчет затрат на материалы для производства продукции группы "Спальные мешки" по периодам»

№п/п Наименование модели изделия 04-06 2001 07-09 2001 10-12 2001 01-03 2002 Всего за 12 мес. 04-06 2002 07-09 2002 10-12 2002 01-03 2003 Всего за12 мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 мод. 1211 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, разъемная молния) 0,00 2870,5 8611,50 8611,50 20093,5 14352,5 14352,5 14352,5 14352,5 57410,0
2 мод. 1113 ("Лаке" 2-слойный СП, усиленная молния) 0,00 3000,20 9000,60 9000,60 21001,4 12000,8 12000,8 12000,8 12000,8 48003,2
3 мод. 1201 ("Лаке" 3-слойный синтепон, разъемная молния) 0,00 2945,5 8836,50 8836,50 20618,50 11782,00 11782,00 11782,00 11782,00 47128,00
5 мод. 1203 ("Лаке" 3-слойный СП, усиленная молния) 0,00 2916,00 8748,00 8748,00 20412,00 14580,00 14580,00 14580,00 14580,00 58320,00
6 мод. 1213 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, усиленная молния) 0,00 5925,8 8888,70 8888,70 23703,20 11851,60 11851,60 11851,60 11851,60 47406,40
8 мод. 1401 ("Тинсулейт" 2-слойный синтепон) 0,00 20081,20 40162,40 40162,40 100406,00 40162,40 40162,40 40162,40 40162,40 160649,60
10 мод. 1501 ("Тинсулейт" + синтепон "Лаке") 0,00 12804,80 25609,60 25609,60 64024,00 25609,60 25609,60 25609,60 25609,60 102438,40
11 мод. 2101 (2-слойный синтепон, разъемная молния) 0,00 4206,00 6309,00 6309,00 16824,00 10515,00 10515,00 10515,00 10515,00 42060,00
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
12 мод. 2102 ("Тафетта" 2-слойный синтепон, неразъемная молния) 0,00 2021,40 6064,20 6064,20 14149,80 14149,80 14149,80 14149,80 14149,80 56599,20
13 мод. 2201 ("Тафетта" 3-слойный синтепон, разъемная молния) 0,00 7318,20 12197,00 12197,00 31712,20 14636,40 14636,40 14636,40 14636,40 58545,60
14 мод. 2202 ("Тафетта" 3-слойный синтепон, неразъемная молния) 0,00 4728,80 9457,60 9457,60 23644,00 14186,40 14186,40 14186,40 14186,40 56745,60
16 мод. 2212 ("Тафетта" 3-слойный синтепон, с подголовником, неразъемная молния) 0,00 4798,40 9596,80 9596,80 23992,00 14395,20 14395,20 14395,20 14395,20 57580,80
Всего единиц изделий, шт.
Прямые затраты на материалы, руб. 0,00 73616,80 153481,90 153481,90 380580,60 198221,70 198221,70 198221,70 198221,70 792886,80

Примечание: Из таблицы удалены те модели «Спальников», у которых нет калькуляции.

Расчет затрат на оплату труда.

Прежде чем произвести расчет затрат на оплату труда, необходимо определиться с численностью и составом работающего персонала предприятия. Эти сведения приведены ниже в таблице № 9.

Таблица № 9 «Состав работников предприятия и организация оплаты их труда»

Категории персонала Численность, чел. Система оплаты труда Премия, % к окладу
1 2 3 4
1. Основные производственные рабочие, в том числе по профессиям: 3
Мастер-закройщик-швея 1 Оклад +премия 10
Швея 2 Оклад +премия 10
2. Управленческий персонал, в том числе: 3
Директор 1 Оклад +премия 10
Зам. директора по сбыту 1 Оклад +премия 10
Гл.бухгалтер 1 Оклад +премия 10

Затраты на оплату труда состоят из заработной платы основных производственных рабочих, дополнительной заработной платы основных производственных рабочих и отчислений на социальное страхование (его уровень примем равным 38,5% от основной и дополнительной заработной платы основных производственных рабочих). Расчет затрат на оплату труда основных работников приведен в таблице № 10.

Таблица № 10 «Зарплата основных производственных рабочих».

Исполнитель 04-06 2001 07-09 2001 10-12 2001 01-03 2002 Всего за 12 мес. 04-06 2002 07-09 2002 10-12 2002 01-03 2003 Всего за 12 мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Основная з/плата:
Мастер-закройщик 0,00 2700,00 2700,00 2700,00 8100,00 2700,00 2700,00 2700,00 2700,00 10800,00
Швея(2чел.) 0,00 4800,00 4800,00 4800,00 14400,00 4800,00 4800,00 4800,00 4800,00 19200,00
Дополнительная з/плата 10%:
Мастер -закройщик 0,00 270,00 270,00 270,00 810,00 270,00 270,00 270,00 270,00 1080,00
Швея (2чел.) 0,00 480,00 480,00 480,00 1440,00 480,00 480,00 480,00 480,00 1920,00
ИТОГО: 0,00 8250,00 8250,00 8250,00 24750,00 8250,00 8250,00 8250,00 8250,00 33000,00
Отчисления на социальное страхование (38,5%) 0,00 3176,25 3176,25 3176,25 9528,75 3176,25 3176,25 3176,25 3176,25 12705,00
ИТОГО затрат на оплату труда 0,00 11426,25 11426,25 11426,25 34278,75 11426,25 11426,25 11426,25 11426,25 45705,00

Таблица № 11 «Расчет переменных (прямых) издержек на программу по периодам».

Статьи затрат 04-06 2001 07-09 2001 10-12 2001 01-03 2002 Всего за 12 мес. 04-06 2002 07-09 2002 10-12 2002 01-03 2003 Всего за 12 мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Прямые затраты на материалы 0,00 73616,80 153481,90 153481,90 380580,60 198221,70 198221,70 198221,70 198221,70 792886,80
ИТОГО переменных (прямых) затрат 0,00 73616,80 153481,90 153481,90 380580,60 198221,70 198221,70 198221,70 198221,70 792886,80

Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Кроме переменных затрат, зависящих от количества продукции и включающих в себя затраты на материалы и комплектующие изделия, затраты на оплату труда на производстве, есть еще постоянные затраты, которые не меняются в зависимости от объема выпуска конечной продукции, т.е. затраты, которые должны быть возмещены при любых результатах производственного процесса, даже в случае отсутствия готовой продукции, и представляют собой накладные расходы (также используется понятие косвенные затраты).

Накладные расходы, в свою очередь, подразделяются на общепроизводственные (непосредственно связанные с производством) и общехозяйственные (административно-управленческие) расходы.

К общепроизводственным расходам относят расходы, связанные с амортизацией и эксплуатацией оборудования, транспортных средств, инвентаря цеха, арендой производственного помещения и другие.

К общехозяйственным расходам относят расходы по организации и управлению производством, отоплению, поддержанию порядка и охраны.

Определим вначале амортизацию основных средств. При расчетах использовался метод равномерной амортизации, который заключается в начислении амортизации равными долями в течение всего срока службы. Данные приведены в таблице № 12 .

2.1 Таблица № 12 «Амортизация основных средств за период»

Наименование оборудования Оптовая цена единицы оборудования, руб. Принятое кол-во оборудования, шт. Амортизация в месяц , % Амортизация в месяц, руб. Амортизация за период, руб.
1 2 3 4 5 6
1.Машина швейная 1022(б/у) 1467,00 4 10 48,90 146,70
2.Машина эл. закройная (б/у) 3253,00 1 10 27,11 81,33
3. Оверлок (б/у) 5800,00 1 10 48,33 144,99
4. Стеллаж мет. большой 855,00 4 10 28,50 85,50
5. Стеллаж мет. малый 492,00 3 10 12,30 36,90
6. Этикет-пистолет 210,00 1 10 1,75 5,25
7. Стол деревянный 133,00 4 10 4,43 13,29
8.CD ROM Lite On 52x 1312,50 1 12,5 13,67 41,01
9. DIMM 64Mb PC-133 833,00 1 12,5 8,68 26,04
10. HDD 10Gb Sams. 2500,00 1 12,5 26,04 78,12
11. Компьютер "Аквариус" 8281,00 1 12,5 86,26 258,78
12. Монитор 15" Lite On 5156,00 1 11,1 47,69 143,07
13. Принтер Epson ESCP2 2750,00 1 11,1 25,44 76,32
ИТОГО: 379,10 1137,30
Амортизационные отчисления в месяц/за период/руб. 379,10 1137,30

Для расчета общепроизводственных издержек заполняется таблица № 13.

Таблица №13 «Общие операционные (общепроизводственные издержки) по периодам»

Статьи затрат 04-06 2001 07-09 2001 10-12 2001 01-03 2002 Всего за12 мес. 04-06 2002 07-09 2002 10-12 2002 01-03 2003 Всего за12 мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Суммарные затраты на оплату труда основных рабочих 0,00 11426,25 11426,25 11426,25 34278,75 11426,25 11426,25 11426,25 11426,25 45705,00
Амортизационные отчисления 0,00 1137,30 1137,30 1137,30 3411,90 1137,30 1137,30 1137,30 1137,30 4549,20
Арендная плата за помещение 0,00 10200,00 10200,00 10200,00 30600,00 10200,00 10200,00 10200,00 10200,00 40800,00
ИТОГО общепроизводственные расходы: 0,00 22763,55 22763,55 22763,55 68290,65 22763,55 22763,55 22763,55 22763,55 91054,20

Для определения общехозяйственных расходов сначала рассчитаем затраты на заработную плату управленческого персонала. Данные приведены в таблице № 14.

Таблица №14 "Расходы на заработную плату управленческого персонала»

Статьи затрат 04-06 2001 07-09 2001 10-12 2001 01-03 2002 Всего за 12 мес. 04-06 2002 07-09 2002 10-12 2002 01-03 2003 Всего за 12 мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1. Основная заработная плата:Директор 600,00 1000,00 1000,00 1000,00 3600,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 4000,00
Зам.директора по сбыту 0,00 1000,00 1000,00 1000,00 3000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 4000,00
Главный бухгалтер 300,00 800,00 800,00 800,00 2700,00 800,00 800,00 800,00 800,00 3200,00
ИТОГО основная з/плата 900,00 2800,00 2800,00 2800,00 9300,00 2800,00 2800,00 2800,00 2800,00 11200,00
2. Дополнительная з/плата 10% от основной з/платы:Директор 0,00 100,00 100,00 100,00 300,00 100,00 100,00 100,00 100,00 400,00
Зам.директора по сбыту 0,00 100,00 100,00 100,00 300,00 100,00 100,00 100,00 100,00 400,00
Главный бухгалтер 0,00 80,00 80,00 80,00 240,00 80,00 80,00 80,00 80,00 320,00
ИТОГО дополнительная з/плата 10% от основной 0,00 280,00 280,00 280,00 840,00 280,00 280,00 280,00 280,00 1120,00
3. ИТОГО: 900,00 3080,00 3080,00 3080,00 10140,00 3080,00 3080,00 3080,00 3080,00 12320,00
4. Отчисления на социальные нужды (38,5% от п.3.) 346,50 1185,80 1185,80 1185,80 3903,90 1185,80 1185,80 1185,80 1185,80 4743,20
5. ИТОГО 1246,50 4265,80 4265,80 4265,80 14043,90 4265,80 4265,80 4265,80 4265,80 17063,20

Таблица №15 "Общехозяйственные (торгово-административные) расходы»

Статьи затрат 04-06 2001 07-09 2001 10-12 2001 01-032002 Всего за12 мес. 04-062002 07-092002 10-122002 01-032003 Всего за12 мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1. Затраты на оплату труда управленческого персонала 0,00 4265,80 4265,80 4265,80 14043,90 4265,80 4265,80 4265,80 4265,80 17063,20
2.Транспортные расходы и командировки 0,00 2000,00 2000,00 2000,00 6000,00 2000,00 2000,00 2000,00 2000,00 8000,00
3. Связь 0,00 2000,00 2000,00 2000,00 6000,00 2000,00 2000,00 2000,00 2000,00 8000,00
4. Выплата налогов 0,00 2000,00 2000,00 2000,00 6000,00 2000,00 2000,00 2000,00 2000,00 8000,00
5. Другие издержки(Услуги нотариуса, печать оформление)) 0,00 1000,00 1000,00 1000,00 5700,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 4000,00
6. Проценты по кредитам 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
ИТОГО общехозяйственные расходы: 0,00 11265,80 11265,80 11265,80 33797,40 11265,80 11265,80 11265,80 11265,80 45063,20

В заключении этого раздела приведем таблицу №16, из которой сразу видны все накладные расходы.

Таблица №16 «Итоговая таблица накладных расходов на производство изделий «Спальные мешки» по периодам».

Статьи затрат 04-06 2001 07-09 2001 10-12 2001 01-03 2002 Всего за12 мес. 04-06 2002 07-09 2002 10-12 2002 01-03 2003 Всего за12 мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
ИТОГО общепроизводственные расходы: 0,00 22763,55 22763,55 22763,55 68290,65 22763,55 22763,55 22763,55 22763,55 91054,20
ИТОГО общехозяйственные расходы: 0,00 11265,80 11265,80 11265,80 33797,40 11265,80 11265,80 11265,80 11265,80 45063,20
ИТОГО накладные расходы: 0,00 34029,35 34029,35 34029,35 102088,05 34029,35 34029,35 34029,35 34029,35 136117,40

Расчет себестоимости единицы продукции.

Существуют два подхода к расчету себестоимости единицы продукции.

Первый подход, называемый «директ-кост», заключается во включении в себестоимость изделия только переменных затрат и иногда еще части накладных расходов (например, затраты на аренду помещений, налоговые выплаты, штрафы и т.д.)

Второй представляет собой расчет фактической себестоимости изделия, то есть включения в структуру цены всех затрат, связанных с производством продукции.

Произведем расчет фактической себестоимости единицы изделия, то есть включим в структуру цены все затраты, которые несет наше производство за период.

При расчете себестоимости продукции общехозяйственные и общепроизводственные издержки распределим пропорционально стоимости материалов, расходуемых на единицу продукции. Для этого определим сначала долю расхода материалов на каждую модель изделия «Спальные мешки» в структуре расходов материалов на все изделия за период. Эти доли по каждому виду «Спальных мешков» приведены в таблице №17.

Таблица №17 «Доля стоимости материала, расходуемого на изготовление модели «Спальника», в общей стоимости расходуемых материалов по периодам»

Наименование модели изделия 04-06 2001 07-09 2001 10-12 2001 01-03 2002 Всего за12 мес. 04-062002 07-09 2002 10-12 2002 01-03 2003 Всего за12 мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
мод. 1211 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, разъемная молния) - 0,039 0,056 0,056 0,053 0,072 0,072 0,072 0,072 0,072
мод. 1113 ("Лаке" 2-слойный СП, усиленная молния) - 0,041 0,059 0,059 0,055 0,061 0,061 0,061 0,061 0,061
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
мод. 1201 ("Лаке" 3-слойный синтепон, разъемная молния) - 0,04 0,058 0,058 0,054 0,059 0,059 0,059 0,059 0,059
мод. 1203 ("Лаке" 3-слойный СП, усиленная молния) - 0,04 0,057 0,057 0,054 0,074 0,074 0,074 0,074 0,074
мод. 1213 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, усиленная молния) - 0,08 0,058 0,058 0,062 0,06 0,06 0,06 0,06 0,06
мод. 1401 ("Тинсулейт" 2х-слойный синтепон) - 0,273 0,262 0,262 0,264 0,203 0,203 0,203 0,203 0,203
мод. 1501 ("Тинсулейт" + синтепон "Лаке") - 0,174 0,167 0,167 0,168 0,129 0,129 0,129 0,129 0,129
мод. 2101 (2-слойный синтепон, разъемная молния) - 0,057 0,041 0,041 0,044 0,053 0,053 0,053 0,053 0,053
мод. 2102 ("Тафетта" 2-х слойный синтепон, неразъемная молния) - 0,027 0,04 0,04 0,037 0,071 0,071 0,071 0,071 0,071
мод. 2201 ("Тафетта" 3-х слойный синтепон, разъемная молния) - 0,099 0,079 0,079 0,083 0,074 0,074 0,074 0,074 0,074
мод. 2202 ("Тафетта" 3-х слойный синтепон, неразъемная молния) - 0,064 0,062 0,062 0,062 0,072 0,072 0,072 0,072 0,072
мод. 2212 ("Тафетта" 3-х слойный синтепон, с подголовником, неразъемная молния) - 0,065 0,063 0,063 0,063 0,073 0,073 0,073 0,073 0,073

А теперь можно определить стоимость накладных расходов, которые необходимо включить в себестоимость каждой модели изделия по периодам программы.

Таблица №18 «Стоимость накладных расходов, включаемых в себестоимость изделия по периодам»

Наименование модели изделия Стоимость накладных расходов на изделие, руб.
04-06 2001 07-09 2001 10-12 2001 01-03 2002 Всего за12 мес. 04-062002 07-09 2002 10-12 2002 01-03 2003 Всего за12 мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
мод. 1211 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, разъемная молния) 0,00 1327,14 1905,64 1905,64 5138,42 2450,11 2450,11 2450,11 2450,11 9800,44
мод. 1113 ("Лаке" 2-слойный СП, усиленная молния) 0,00 1395,20 2007,73 2007,73 5410,66 2075,79 2075,79 2075,79 2075,79 8303,16
мод. 1201 ("Лаке" 3-слойный синтепон, разъемная молния) 0,00 1361,17 1973,7 1973,7 5308,57 2007,73 2007,73 2007,73 2007,73 8030,92
мод. 1203 ("Лаке" 3-слойный СП, усиленная молния) 0,00 1361,17 1939,67 1939,67 5240,51 2518,17 2518,17 2518,17 2518,17 10072,68
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
мод. 1213 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, усиленная молния) 0,00 2722,35 1973,7 1973,7 6669,75 2041,76 2041,76 2041,76 2041,76 8167,04
мод. 1401 ("Тинсулейт" 2х-слойный синтепон) 0,00 9290,01 8915,69 8915,69 27121,39 6907,96 6907,96 6907,96 6907,96 27631,84
мод. 1501 ("Тинсулейт" + синтепон "Лаке") 0,00 5921,11 5682,9 5682,9 17286,91 4389,79 4389,79 4389,79 4389,79 17559,16
мод. 2101 (2-слойный синтепон, разъемная молния) 0,00 1939,67 1395,2 1395,2 4730,07 1803,56 1803,56 1803,56 1803,56 7214,24
мод. 2102 ("Тафетта" 2-х слойный синтепон, неразъемная молния) 0,00 918,79 1361,17 1361,17 3641,13 2416,08 2416,08 2416,08 2416,08 9664,32
мод. 2201 ("Тафетта" 3-х слойный синтепон, разъемная молния) 0,00 3368,91 2688,32 2688,32 8745,55 2518,17 2518,17 2518,17 2518,17 10072,68
мод. 2202 ("Тафетта" 3-х слойный синтепон, неразъемная молния) 0,00 2177,88 2109,82 2109,82 6397,52 2450,11 2450,11 2450,11 2450,11 9800,44
мод. 2212 ("Тафетта" 3-х слойный синтепон, с подголовником, неразъемная молния) 0,00 2211,91 2143,85 2143,85 6499,61 2484,14 2484,14 2484,14 2484,14 9936,56
ИТОГО накладные расходы: 102190,09 13622253,48

Таким образом, себестоимость продукции по периодам выполнения программы составляет (см. Таблицу №19):

Таблица №19 «Себестоимость продукции по периодам»

2.1.1 Наименование модели изделия 04-06 2001 07-09 2001 10-12 2001 01-03 2002 Всего за12 мес. 04-06 2002 07-09 2002 10-12 2002 01-03 2003 Всего за12 мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
мод. 1211 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, разъемная молния) 0,00 4197,64 10517,14 10517,14 25231,92 16802,61 16802,61 16802,61 16802,61 67210,44
мод. 1113 ("Лаке" 2-слойный СП, усиленная молния) 0,00 4395,40 11008,33 11008,33 26412,06 14076,59 14076,59 14076,59 14076,59 56306,36
мод. 1201 ("Лаке" 3-слойный синтепон, разъемная молния) 0,00 4306,67 10810,20 10810,20 25927,07 13789,73 13789,73 13789,73 13789,73 55158,92
мод. 1203 ("Лаке" 3-слойный СП, усиленная молния) 0,00 4277,17 10687,67 10687,67 25652,51 17098,17 17098,17 17098,17 17098,17 68392,68
мод. 1213 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, усиленная молния) 0,00 8648,15 10862,40 10862,40 30372,95 13893,36 13893,36 13893,36 13893,36 55573,44
мод. 1401 ("Тинсулейт" 2х-слойный синтепон) 0,00 29371,21 49078,09 49078,09 127527,39 47070,36 47070,36 47070,36 47070,36 188281,44
мод. 1501 ("Тинсулейт" + синтепон "Лаке") 0,00 18725,91 31292,50 31292,50 81310,91 29999,39 29999,39 29999,39 29999,39 119997,56
мод. 2101 (2-слойный синтепон, разъемная молния) 0,00 6145,67 7704,20 7704,20 21554,07 12318,56 12318,56 12318,56 12318,56 49274,24
мод. 2102 ("Тафетта" 2-х слойный синтепон, неразъемная молния) 0,00 2940,19 7425,37 7425,37 17790,93 16565,88 16565,88 16565,88 16565,88 66263,52
мод. 2201 ("Тафетта" 3-х слойный синтепон, разъемная молния) 0,00 10687,11 14885,32 14885,32 40457,75 17154,57 17154,57 17154,57 17154,57 68618,28
мод. 2202 ("Тафетта" 3-х слойный синтепон, неразъемная молния) 0,00 6906,68 11567,42 11567,42 30041,52 16636,51 16636,51 16636,51 16636,51 66546,04
мод. 2212 ("Тафетта" 3-х слойный синтепон, с подголовником, неразъемная молния) 0,00 7010,31 11740,65 11740,65 30491,61 16879,34 16879,34 16879,34 16879,34 67517,36
ИТОГО: 0,00 107612,11 187579,29 187579,29 482770,69 232285,07 232285,07 232285,07 232285,07 929140,28

Формирование отпускной цены изделия.

Определение оптовой отпускной цены изделия производилось путем исследования цены, сложившейся на аналогичную продукцию, предлагаемую конкурентами на рынках г. Воронежа, городов Москвы и Санкт-Петербурга, а также исходя из возможностей «кармана» потенциальных покупателей и интересов фирмы. Таким образом была сформирована оптовая цена реализации на выпускаемую фирмой продукцию, которая представлена в таблице № 20.

Таблица № 20 «Оптовая цена реализации продукции»

№п/п Наименование модели изделия Отпускная цена изделия, руб.
1 2 3
1 мод. 1211 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, разъемная молния) 630,50
2 мод. 1113 ("Лаке" 2-слойный СП, усиленная молния) 562,00
3 мод. 1201 ("Лаке" 3-слойный синтепон, разъемная молния) 587,00
4 мод. 1203 ("Лаке" 3-слойный СП, усиленная молния) 608,00
5 мод. 1213 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, усиленная молния) 669,00
6 мод. 1401 ("Тинсулейт" 2х-слойный синтепон) 1530,00
7 мод. 1501 ("Тинсулейт" + синтепон "Лаке") 1048,00
8 мод. 2101 (2-слойный синтепон, разъемная молния) 467,00
9 мод. 2102 ("Тафетта" 2-х слойный синтепон, неразъемная молния) 450,00
10 мод. 2201 ("Тафетта" 3-х слойный синтепон, разъемная молния) 505,00
11 мод. 2202 ("Тафетта" 3-х слойный синтепон, неразъемная молния) 470,00
12 мод. 2212 ("Тафетта" 3-х слойный синтепон, с подголовником, неразъемная молния) 565,00

Исходя из данных, приведенных в таблицах №№ 19, 20 , мы можем сделать предварительные предположения о выручке от реализации продукции по периодам (Таблица № 21):

Таблица № 21 «Выручка от реализации продукции»

2.1.2 Наименование модели изделия 04-06 2001 г. 07-09 2001 г. 10-12 2001 г. 01-03 2002 г. Всего за12 мес. 04-06 2002 г. 07-09 2002 г. 10-12 2002 г. 01-03 2003 г. Всего за12 мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
мод. 1211 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, разъемная молния) 0,00 6305,00 18915,00 18915,00 44135,00 31525,00 31525,00 31525,00 31525,00 126100,0
мод. 1113 ("Лаке" 2-слойный СП, усиленная молния) 0,00 5620,00 16860,00 16860,00 39340,00 22480,00 22480,00 22480,00 22480,00 89920,00
мод. 1201 ("Лаке" 3-слойный синтепон, разъемная молния) 0,00 5870,00 17610,00 17610,00 41090,00 23480,00 23480,00 23480,00 23480,00 93920,00
мод. 1203 ("Лаке" 3-слойный СП, усиленная молния) 0,00 6080,00 18240,00 18240,00 42560,00 30400,00 30400,00 30400,00 30400,00 121600,0
мод. 1213 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, усиленная молния) 0,00 13380,00 20070,00 20070,00 53520,00 26760,00 26760,00 26760,00 26760,00 107040,0
мод. 1401 ("Тинсулейт" 2-слойный синтепон) 0,00 30600,00 61200,00 61200,00 153000,0 61200,00 61200,00 61200,00 61200,00 244800,0
мод. 1501 ("Тинсулейт" + синтепон "Лаке") 0,00 20960,00 41920,00 41920,00 104800,0 41920,00 41920,00 41920,00 41920,00 167680,0
мод. 2101 (2-слойный синтепон, разъемная молния) 0,00 9340,00 14010,00 14010,00 37360,00 23350,00 23350,00 23350,00 23350,00 93400,00
мод. 2102 ("Тафетта" 2-х слойный синтепон, неразъемная молния) 0,00 4500,00 13500,00 13500,00 31500,00 31500,00 31500,00 31500,00 31500,00 126000,0
мод. 2201 ("Тафетта" 3-х слойный синтепон, разъемная молния) 0,00 15150,00 25250,00 25250,00 65650,00 30300,00 30300,00 30300,00 30300,00 121200,0
мод. 2202 ("Тафетта" 3-х слойный синтепон, неразъемная молния) 0,00 9400,00 18800,00 18800,00 47000,00 28200,00 28200,00 28200,00 28200,00 112800,0
мод. 2212 ("Тафетта" 3-х слойный синтепон, с подголовником, неразъемная молния) 0,00 11300,00 22600,00 22600,00 56500,00 33900,00 33900,00 33900,00 33900,00 135600,0
ИТОГО выручка от реализации продукции: 0,00 138505,0 288975,0 288975,0 716455,0 385015,0 385015,0 385015,0 385015,0 1540060,

Разработка финансового плана проекта.

Информационная основа финансового анализа – внешняя финансовая отчетность, которая представлена в виде основных документов: отчета о прибылях(убытках), отчета о движении денежных средств и балансового отчета. Отчет о доходах и расходах (прибылях и убытках) является структурированной информацией о процессе преобразования выручки, полученной предприятием за период времени, в чистую прибыль предприятия. На схеме 1 представлена структура отчета о прибылях и убытках в формате общепринятых принципов бухучета.

Схема 1

Структура отчета о прибылях и убытках

Выручка
– Себестоимость проданной продукции
= Валовая прибыль
– Коммерческие расходы
– Административные расходы
= Оперативная прибыль
– Расходы на выплату процентов
– налог на прибыль
= Чистая прибыль
– Дивиденды
= Нераспределенная прибыль (в баланс)

В этой схеме явно выделены коммерческие и административные расходы, а также расходы на выплату процентов по кредитам. Это связано с тем, что стоимость заёмного капитала (проценты по кредитам) является ключевой информацией для анализа эффективности кредитования предприятия.

В российском отчете о прибылях и убытках проценты за кредиты относятся на себестоимость в размере ставки рефинансирования Центробанка плюс 3% и в явном виде в отчете отсутствуют. Отличается также и структура себестоимости. В которую входит часть административных расходов.

Отчет о прибылях и убытках отражает воздействие управленческих решений на основной результат бизнеса – итоговую прибыль за определенный временной период.

Для нашей фирмы отчет о прибылях и убытках в упрощенном виде представлен в таблице № 22.

Таблица № 22 «Отчет о прибылях(убытках)»

2.1.3 Наименование показателя Издержки по периодам, руб.
04-06 2001 07-09 2001 10-12 2001 01-03 2002 Всего за 12 мес. 04-06 2002 07-09 2002 10-12 2002 01-03 2003 Всего за 12 мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1. Выручка от реализации продукции, за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных сборов: 0,00 138505,0 288975,0 288975,0 716455,0 385015,0 385015,0 385015,0 385015,0 1540060,
2. Прямые(переменные) затраты на выпуск 0,00 73616,80 153481,9 153481,9 380580,6 198221,7 198221,7 198221,7 198221,7 792886,8
3. Общепроизводственные издержки, в то числе амортизационные отчисления: 0,00 22763,55 22763,55 22763,55 68290,65 22763,55 22763,55 22763,55 22763,55 91054,20
4. Общехозяйственные расходы (торгово-административные расходы), в том числе процента за кредит 0,00 11265,80 11265,80 11265,80 37743,90 11265,80 11265,80 11265,80 11265,80 45063,20
5. Прибыль (убыток) от реализации продукции (6)= (1)-(2)-(3)-(4)-(5) 0,00 30858,85 101463,75 101463,75 229839,85 152763,95 152763,95 152763,95 152763,95 611055,80
6. Доходы от внереализационных операций 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Расходы по внереализационным операциям 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
8. Налог на прибыль См. *** Примечание
9. Чистая прибыль(убыток) 0,00 30858,85 101463,75 101463,75 233786,35 152763,95 152763,95 152763,95 152763,95 611055,80
11. Дивиденды (10%) 0,00 0,00 0,00 10146,38 23378,64 15276,40 15276,40 15276,40 15276,40 61105,58
12. Нераспределенная прибыль 0,00 30858,85 101463,75 91317,37 210407,71 137487,55 137487,55 137487,55 137487,55 549950,22
То же нарастающим итогом 0,00 30858,85 132322,60 223639,97 361127,52 498615,07 636102,62 773590,17

***Примечание: согласно Ст.4 п.44 Инструкции № 62 от 15.06.2000г. предприятие пользуется льготой по уплате налога на прибыль и в течении 2-х лет освобождено от уплаты этого налога.

На Рис.4 наглядно изображено увеличение прибыли по периодам нарастающим итогом.

Рис. 4

Бизнес-план производства товаров для активного отдыха и туризма «Спальных мешков»

Главное при разработке бизнес-плана сбалансировать денежные потоки, чтобы в каком-либо периоде в итоговой строке плана денежных потоков не стояла отрицательная величина, ибо в этом случае предприятие не в состоянии покрыть свои расходы, т.е. запланировано банкротство. Отчет о движении денежных средств показывает основные статьи поступления и выбытий денежных средств предприятия за определенный период. Пример структуризации потоков движения денежных средств (применяется при косвенном методе) показан на схеме 2.

Схема 2. Структуризация потоков движения денежных средств

Бизнес-план производства товаров для активного отдыха и туризма «Спальных мешков»

Движение денежных средств – следствие управленческих решений по ведению и финансированию бизнеса. В «Отчете о движении денежных средств» отражены три раздела: раздел «Чистый поток от инвестиционной деятельности», раздел «Чистый поток от финансовой деятельности» и раздел «Чистый поток от операционной деятельности», который уже был отражен в «Отчете о прибылях и убытках». Необходимое условие принятия инвестиционного проекта является положительное сальдо чистого денежного потока в любом периоде реализации проекта. Отрицательная величина сальдо говорит о нехватке средств для дальнейшего осуществления деятельности.

Практической датой окупаемости проекта считается, когда аккумулированная сумма денежных потоков от операционной деятельности станет равна сумме вложенных в проект средств.

Прогноз движения денежных потоков по периодам реализации нашего проекта приведен в таблице № 23.

Таблица № 23 «Отчет о движении денежных средств»

Наименование показателя Издержки по периодам , руб.
04-06 2001 г. 07-09 2001 г. 10-12 2001 г. 01-03 2002 г. Всего за12 мес. 04-06 2002 г. 07-09 2002 г. 10-12 2002 г. 01-03 2003 г. Всего за12 мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1. Выручка от реализации 0,00 138505,00 288975,00 288975,00 716455,00 385015,00 385015,00 385015,00 385015,00 1540060,0
2. Прямые (переменные) издержки 0,00 73616,80 153481,90 153481,90 380580,60 198221,70 198221,70 198221,70 198221,70 792886,80
3. Общепроизводственные издержки, в том числе амортизационные отчисления: 0,00 22763,55 22763,55 22763,55 68290,65 22763,55 22763,55 22763,55 22763,55 91054,20
4. Общехозяйственные расходы (торгово-административные расходы), в том числе процента за кредит 0,00 11265,80 11265,80 11265,80 37743,90 11265,80 11265,80 11265,80 11265,80 45063,20
5. Проценты за кредит 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Прибыль до вычета налогов 0,00 30858,85 101463,75 101463,75 233786,35 152763,95 152763,95 152763,95 152763,95 611055,80
7. Налог на прибыль См. *** Примечание
8. Чистая прибыль (убыток) 0,00 30858,85 101463,75 101463,75 233786,35 152763,95 152763,95 152763,95 152763,95 611055,80
9. Амортизационные отчисления 0,00 1137,30 1137,30 1137,30 3411,90 1137,30 1137,30 1137,30 1137,30 4549,20
10. Чистый денежный поток от операционной (производственной) деятельности (8)+(9) 0,00 31996,15 102601,05 102601,05 237198,25 153901,25 153901,25 153901,25 153901,25 615605,00
11. Выплаты на приобретение основных средств 45338,0 0,00 0,00 0,00 45338,0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12. Вложения в оборотный капитал (прирост оборотного капитала) 74000,00 50000,00 0,00 0,00 124000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
13. Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности(11)+(12) 119338,00 50000,00 0,00 0,00 169338,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
14. Собственный капитал 10000,00 0,00 0,00 0,00 10000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
15. Финансовая помощь 110000,00 20000,00 0,00 0,00 130000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
16. Погашение (возврат) финансовой помощи 0,00 0,00 50000,00 80000,00 130000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
17. Выплаты дивидендов 0,00 0,00 0,00 10146,38 10146,38 15276,40 15276,40 15276,40 15276,40 61105,58
18. Чистый денежный поток от финансовой деятельности (14)+(15)-(16)-(17) 120000,00 20000,00 -50000,00 -90146,38 -146,38 -15276,40 -15276,40 -15276,40 -15276,40 -61105,58
19. Излишек средств (10)-(13)+(18) 662,00 1996,15 52601,05 12454,67 67713,87 138624,85 138624,85 138624,85 138624,85 554499,42
20. Чистый денежный поток — сальдо на начало периода 662,00 2658,15 55259,20 67713,87 206338,72 344963,57 483588,42
21. Чистый денежный поток — сальдо на конец периода 2658,15 55259,20 67713,87 206338,72 344963,57 483588,42 622213,27

Финансовая оценка эффективности проекта.

Оценку эффективности проекта поведем, используя метод чистой текущей стоимости (NPV). В этом методе учитывается временная стоимость денег и заключается он в том, что находится чистая текущая стоимость ожидаемого денежного потока инвестиций, а затем вычитается из этой величины стоимость первоначальных затрат на проект. Если чистая текущая стоимость проекта положительная, проект следует принять, если отрицательная – проект следует отклонить.

Чистая текущая стоимость проекта (NPV) находится по формуле:

NPV = STI=0 CFt . 1 .

(1 + r)t

где CF – чистый денежный поток в период t,

T – время существования проекта,

r — ставка сравнения.

Ставку сравнения примем из расчета 10%.

По данным вышеприведенных таблиц рассчитаем NPV.

CF0 = -119338.00

CF1 = 31996.15 –50000.00 = — 18003.85

CF2 = 102601.05

CF3 = 102601.05

CF4 = 153901.25

CF5 = 153901.25

CF6 = 153901.25

CF7 = 153901.25

NPV= -119338.00/(1+0.1)0- 18003.85/(1+0.1)1 +102601.05/(1+0.1)2+ 102601.05/(1+0.1)3+ 153901.25/(1+0.1)4 + 153901.25/(1+0.1)5 + 153901.25/(1+0.1)6 + 153901.25/(1+0.1)7 = 389794.958

NPV явно больше нуля. Следовательно проект надо принять.

Показатели финансовой состоятельности инвестиционного проекта.

Главной целью любого бизнеса является получение прибыли на вложенный капитал и поддержание устойчивого финансового положения. В ходе финансового анализа состоятельность проекта оценивают, рассчитывая такие показатели, как рентабельность деятельности, рентабельность продаж, рентабельность инвестиций, срок окупаемости проекта, точку безубыточности.

Уровень рентабельности деятельности = . прибыль х 100% .

выручка от реализации продукции

Уровень рентабельности продукции = . прибыль х 100% .

себестоимость производства

Рентабельность инвестиций = прибыль среднегодовая х 100% .

вложения в основной и оборотный капитал

Срок возврата вложенных средств (лет) = вложения в основной и оборотный капитал среднегодовая ЧП + амортиз. отчисления за год

Рассчитанные данные по нашему проекту приведены ниже в таблице №24 :

Таблица № 24 « Показатели инвестиционного проекта»

Наименование показателя 04-06 2001. 07-09 2001 10-12 2001 01-03 2002 Итого за 12 мес. 04-06 2002 07-09 2002 10-12 2002 01-03 2003 Итого за 12 мес.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Уровень рентабельности деятельности 22,28 35,11 35,11 32,63 39,68 39,68 39,68 39,68 39,68
Уровень рентабельности продукции 28,68 54,09 54,09 48,43 65,77 65,77 65,77 65,77 65,77

Рентабельность инвестиций (норма прибыли) = (233786,35+611055,80) : 2 х 100% = 249,45% (45338,0 + 124000,0)

Срок возврата вложенных средств = . (45338,0 + 124000,0) . = 0,397(лет) (233786,35+611055,80) : 2 + (3411,90 + 4549,20) : 2

0,397 х12 (мес.) = 4,7(мес.) Через 4,7 мес. после организации предприятия, или через 1,7 мес. после начала производственной деятельности, т.е. в середине 2-го периода (квартала).

Точка безубыточности или тот объём продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство.

Так как цену реализации продукции мы представляем в виде формулы :

А = С + В + M, где

С – постоянные расходы,

В – переменные расходы,

M – прибыль , то

точка безубыточности графически будет выглядеть так (рис.5):

Рис. 5

Бизнес-план производства товаров для активного отдыха и туризма «Спальных мешков»

По рис.4 мы видим, что точка безубыточности находится при выпуске продукции на сумму 107646,15 рублей.

В связи с тем, что наше предприятие производит несколько наименований изделий, количество каждой модели в периоде выпуска разное, переменные расходы на каждую модель разные, расчет критического объёма производства рассчитывается более сложным путём.

Сначала определим долю критического объёма выручки в общем объёме выручки за первый период производственной деятельности:

107646,15 :138505,00 = 0,7772

Затем определим критический объём выручки от реализации каждой модели, затем разделим полученный результат на цену реализации каждой модели и получим критический объём производства и реализации каждой модели в штуках. Данные приведены в таблице № 25.

Таблица №25 «Определение критического объёма выпуска изделий»

№ п/п Наименование модели Цена реализации, руб. Критический объём реализации, руб. Критический объём реализации, шт.
1 2 3 4 5
1 мод. 1211 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, разъемная молния) 630,50 4900,246 8
2 мод. 1113("Лаке" 2-слойный СП, усиленная молния) 562,00 4367,864 8
3 мод. 1201 ("Лаке" 3-слойный синтепон, разъемная молния) 587,00 4562,164 8
5 мод. 1203 ("Лаке" 3-слойный СП, усиленная молния) 608,00 4725,376 8
6 мод. 1213 ("Лаке" 3-слойный синтепон с подголовником, усиленная молния) 669,00 10398,936 16
8 мод. 1401 ("Тинсулейт" 2х-слойный синтепон) 1530,00 23782,32 16
10 мод. 1501 ("Тинсулейт" + синтепон "Лаке") 1048,00 16290,112 16
11 мод. 2101 (2-слойный синтепон, разъемная молния) 467,00 7259,048 15
12 мод. 2102 ("Тафетта" 2-х слойный синтепон, неразъемная молния) 450,00 3497,4 8
13 мод. 2201 ("Тафетта" 3-х слойный синтепон, разъемная молния) 505,00 11774,58 23
14 мод. 2202 ("Тафетта" 3-х слойный синтепон, неразъемная молния) 470,00 7305,68 15
16 мод. 2212 ("Тафетта" 3-х слойный синтепон, с подголовником, неразъемная молния) 565,00 8782,36 15
ИТОГО 107646,09 156

Оценка рисков.

Рассмотрим основные возможные риски:

1. Риск отсутствия сбыта.

Его вероятность невелика, так как изначально политика предприятия направлена на то, что основной объём выпускаемой продукции производится по заключённым с потенциальными клиентами договорам на выполнение работ соответствующего объёма, а затем выполняется заказ.

2. Риск неплатежеспособности покупателей.

Для оценки этого риска необходимо проводить маркетинговые исследования потребительского рынка, и не ориентироваться на неплатежеспособного покупателя (здесь опять действует система договоров с потенциальными потребителями нашей продукции, которые должны предусмотреть систему штрафов и других наказаний за неоплату продукции).

3. Риск снижения конкурентами цен на аналогичную продукцию.

Такой риск присутствует, однако предприятие обладает запасом финансовой прочности для того, чтобы, во-первых, тоже снизить цену. А, во-вторых, рынки сбыта аналогичной производимой продукции, практически не пересекаются (об этом было сказано выше в разделе «Рынок сбыта»).



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Опрос

Вы планируете менять работу в новом году?

  • Да, планирую 36%
  • Подумываю об этом 26.4%
  • Нет, пока никаких перемен 28%
  • Это секрет! 9.6%
Другие опросы

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт журнала «Финансовый директор» - это профессиональный ресурс для сотрудников финансовых служб и профессиональных управленцев.

Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, рекомендациям, образцам регламентов и положений для управления финансами компании.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании
Прочитать книгу «Я – финансовый директор. Секреты профессии» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль