Проверка бухгалтерского учета

421
Есть несколько простых способов, которые помогут финансовому директору оперативно проверить бухгалтерскую отчетность и обнаружить ошибки и искажения данных. Поговорим про такие интересные методики, как тестирование бухгалтерских записей и арифметико-логический контроль.

Самый элементарный способ, который у нас и законодательно закреплен, и по нему есть много методических указаний, рекомендаций и комментариев, – инвентаризация. Во-первых, хотелось бы сказать, что инвентаризация является обязательной процедурой при подготовке бухгалтерской отчетности. Если, например, ваша организация подпадает под обязательный аудит, то нередко в годовой инвентаризации принимает участие аудиторская компания, чтобы подтвердить правильность проведения инвентаризации и ее результаты (подробнее см. Как провести инвентаризацию).

Остановимся на таких интересных методиках, как тестирование бухгалтерских записей и арифметико-логический контроль.

Проверка бухгалтерского учета: тестирование бухгалтерских записей

Что такое тестирование бухгалтерских записей. Приведу наглядный пример. Допустим, на балансе нашей компании числится кредит. Естественно, начисляются проценты по этому кредиту. Нам нужно понять, правильно ли они начисляются, нет ли нарушений, соответствует ли это методике учета обязательств по займам (подробнее об учете, см. Как учитывать банковские кредиты в управленческом учете). Мы точно знаем, что по состоянию на конец или, допустим, на начало отчетного периода все верно: методика верна, проценты начислены, нет никаких претензий к периоду. Но мы не знаем, правильно ли мы это делаем в текущем периоде. Например, на участке сменился бухгалтер. Предыдущий все делал правильно. Делает ли правильно этот, мы не знаем. Поэтому берем договор займа, строим в Excel таблицу и начинаем самостоятельно делать по этой выборке расчеты, а потом сверяем результаты. Если они совпали – все верно, данному бухгалтеру можно доверять, данным показателям можно доверять. Это может быть несколько трудоемко. Не стоит делать такие тесты по всем без исключения хозяйственным операциям – можно взять ключевые, наиболее существенные статьи. Либо, например, когда финансовый директор пришел на новое место, и ему нужно быстро определить, как работает бухгалтерия – сделать выборочную проверку.

Проверка бухгалтерского учета: арифметико-логический контроль

Арифметико-логический контроль – это практический метод «верю-не верю». Простое сопоставление показателей оборотов и сальдо в оборотно-сальдовой ведомости (об эффективной проверке, см. Как быстро проверить бухгалтерскую отчетность на ошибки) – оцениваем показатели с точки зрения здравого смысла, принимая во внимание ту ситуацию, которая есть в компании, и особенности ведения бизнеса (как у нас все устроено, как могут быть отражены хозяйственные операции). Если с учетом текущей ситуации в компании отклонение сложно объяснить, к примеру, какая-то статья кажется подозрительной, тогда нужно разбираться. Например, кажется, что есть ошибка – большие обороты по счетам учета затрат. А оказывается, ошибка была, но ее исправили и, соответственно, исправительные проводки накрутили эти лишние обороты. Такое достаточно легко диагностируется – это вполне адекватная ситуация, и можно не беспокоиться. Что нужно финансовому директору для проведения арифметико-логического контроля – знать специфику ведения бизнеса в той компании, где он работает и, соответственно, понимание цифр, как любят выражаться нефинансовые менеджеры и собственники: «за цифрами видеть бизнес» (подробнее см. Диагностика ошибок в бухгалтерской отчетности).

Читайте также «Как провести экспресс-тестирование бухгалтерского учета на возможные ошибки»



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Опрос

Вы любите свою работу?

  • Обожаю! 40.2%
  • У нас с работой то любовь, то ненависть 32.35%
  • Работаю исключительно за деньги 18.63%
  • А вам зачем знать? 8.82%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании
Прочитать книгу «Я – финансовый директор. Секреты профессии» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Доставка новостей

Подпишитесь на рассылку и получайте решения, которые пригодятся Вам в работе. Бесплатно.