Как обезопасить компанию от рисков внешнеторговых расчетов в период санкций

247
директор московского офиса TAX CONSULTING UK
Почему опасна иностранная валюта и компании, что необходимо учитывать при выборе иностранного банка, как избежать риска приостановки операции или возврата денег, - ответы на эти вопросы международного налогового планирования вы найдете в статье.

В последнее время все больше российских клиентов, ведущих внешнеэкономическую деятельность, сталкиваются с проблемами прохождения долларовых платежей. Особенно это актуально для клиентов, у которых в цепочке расчетов участвуют офшорные компании. Многие связывают такие проблемы с ужесточением санкций со стороны ЕС и США в отношении российских компаний.

Но каковы бы ни были реальные причины ужесточения политики банков, для российского бизнеса наиболее важен вопрос, каким образом можно избежать проблем с банковским обслуживанием и расчетами. Ведь такие проволочки могут привести к значительным финансовым потерям.

Ужесточение банковской политики

Первые ласточки ужесточения банковской политики появились еще в начале 2014 года, задолго до обострения ситуации на Украине. Именно тогда один из крупнейших американских банков JP Morgan закрыл корреспондентские счета двум крупнейшим российским госбанкам - Сбербанку и ВТБ. Американский банк больше не желал разбираться с многочисленными сомнительными платежами российских клиентов этих банков, подвергать риску свою репутацию и подвергаться многомиллиардным штрафам со стороны американского финансового регулятора.

Российские госбанки сравнительно быстро нашли себе других американских партнеров для корреспондентских услуг: Bank of America, Bank of New York и Citibank. Однако примеру американского банка последовали крупнейшие банковские группы по всему миру. Процесс закрытия корреспондентских счетов (причем далеко не только российским банкам и их клиентам) стал носить массовый характер.

Наиболее масштабно этот процесс проявил себя во II квартале 2014 года. Из официальных источников стало известно, что только два крупнейших европейских банка, на долю которых приходится 81 процент всех открытых корсчетов в ЕС, закрыли почти каждый третий корсчет. В совокупности это составило около 3000 единиц! То есть процесс действительно носит глобальный характер и коснулся практически всех мелких и средних банков большинства юрисдикций. При этом процесс глобальной чистки еще очень далек от завершения.

Хотя проблемы с соответствием банковским правилам (compliance) не носят российский характер, а затрагивают целые сектора и страны, западные банкиры неофициально признают, что с компаний с российскими бенефициарами сейчас особый спрос. Одна и та же операция может проводиться спокойно или с повышенным вниманием в зависимости от того, кто за ней стоит: клиенты не из России или россияне. В последнем случае возникают дополнительные вопросы.

Причем сразу стоит отметить, что проблемы с прохождением платежей касаются (по крайней мере пока) исключительно только платежей в долларах. Платежи в евро, юанях, рублях и так далее проходят в обычном режиме. И вопросы по платежам в большинстве своем задают именно американские банкиры. Европейские и азиатские банковские клерки, ответственные за обеспечение должной осмотрительности в отношении операций, реагируют на все происходящее гораздо адекватнее.

Теперь, когда мы понимаем весь масштаб происходящего, попытаемся найти выход из сложившейся ситуации. И для начала рассмотрим, что именно раздражает зарубежный банковский надзор и как можно обойти опасные зоны.

Нетипичные операции

Значительное число претензий предъявляется банками в отношении характера трансакции. Существует перечень операций, вызывающих настороженность абсолютно у всех банков, вне зависимости от всех прочих факторов (кто клиент, куда платит и в какой валюте, какая сумма платежа и т. д.). Подобных проблемных платежей желательно избегать вовсе.

Сомнительными традиционно считают расходы на маркетинг, рекламу, консалтинг, управленческие услуги на суммы более 10 тысяч евро, а также платежи за металл, нефть, газ, драгоценные камни. В зоне риска — любые платежи по деятельности, требующей лицензирования: клиринг, онлайн-казино, оказание инвестиционных и брокерских услуг, услуги на рынке FOREX, страхование, туристическая деятельность, а также любая деятельность через интернет, торговля трафиком, фармацевтика, заемные операции и оплата за физических лиц. Но даже вполне невинный платеж, например, за партию бытовой химии, может вызвать вопросы, если до этого компания занималась только поставками продуктов питания. То есть в зоне риска платежи по непрофильной деятельности.

По всем подобным операциям стоит иметь комплект подтверждающих документов. Нередко складывается ситуация, когда обслуживающий клиента банк не просит их и проводит платежи, не знакомясь с их содержимым. Такая практика очень расслабляет некоторых российских клиентов, и они перестают готовить подобные бумаги вовсе. Однако достаточно часто этими документами интересуется банк-корреспондент (особенно американский). И если с предоставлением таких бумаг возникнет задержка, то платеж может быть не просто заблокирован, но и вовсе отправлен назад за счет отправителя.

Если говорить о сумме платежа, то перечисления в несколько тысяч, десятков и даже в несколько сотен тысяч евро не являются крупными для большинства иностранных банков. Поэтому обязательный мониторинг их может не коснуться. Более того, внутренний клиринг по ним провести будет легче. И, следовательно, шансы провести платеж оперативно и без занудных объяснений резко повышаются.

Однако стоит с осторожностью проводить платежи, если у них неритмичный характер как по времени, так и по суммам. Например, были среднемесячные обороты в 30 тысяч евро и вдруг - 10 миллионов.

Самыми уязвимыми являются операции в долларах США. Если есть возможность перевести валюту контракта в любую другую (в евро, юани, швейцарские франки, рубли и так далее) - есть смысл сделать это как можно скорее. Многие зарубежные банки вообще начинают отказываться проводить долларовые платежи для российских клиентов. И практически все банки существенно увеличили размер своих комиссионных за сопровождение платежей в долларах.

Признаки опасных клиентов банков и их контрагентов

Практически каждый квартал американские банки рассылают своим корреспондентам списки подозрительных компаний, адресов, директоров и акционеров, которые им в силу каких-то причин не нравятся. Как правило, такие списки сопровождаются рекомендациями по блокировке счетов таким компаниям, если они обслуживаются в банке-корреспонденте. Если иностранные компании группы числятся на «массовых» адресах или обслуживаются у «массовых» номинальных директоров и акционеров, то риск попасть в неприятности по этому критерию очень велик.

Следует отметить, что почти все банки раз в год мониторят своих клиентов. А именно проверяется, сдали ли они отчетность, заплатили ли они обязательные платежи и пошлины, заказали ли клиенты необходимые сертификаты и доверенности. Сомнения вызовет нулевая отчетность, если банкиры отлично осведомлены о количестве и характере платежей клиента и могут предположить наличие дохода.

Повышенный интерес банки проявляют к платежам компаний, зарегистрированных в классических офшорных юрисдикциях. Контролерам из американских банков могут быть подозрительными и низконалоговые компании Кипра, Лихтенштейна, Гибралтара, Монако, Андорры, и иногда Швейцарии и Люксембурга. На особом контроле стоят любые типы американских компаний (LLC, LTD), если они не имеют счетов в американском банке.

За компаниями, которые считаются сомнительными, в банках установлен особый контроль. Стоит отметить, что, как правило, банки не рекомендуют с ними работать своим клиентам.

Как ни странно, но самое пристальное внимание вызывают операции компаний с американскими бенефициарами. Все банки боятся попасть под режим санкций FATCA, поэтому стараются среди своих клиентов американцев не иметь. Что касается самих американских банков, то они внимательно отслеживают в первую очередь платежи американцев. А во вторую - россиян. Европейским банкирам подозрительными кажутся все граждане СНГ. Причем наименьший интерес вызывают граждане РФ, Казахстана и Украины. Но поступления от физических лиц также привлекут внимание банкиров.

Самые проблемные платежи те, где получатель - резидент США (юридическое или физическое лицо). Такие платежи провести не через американский банк практически невозможно. При этом американский банк будет вынужден внимательно изучить данный платеж еще и по причине возложенных на него местными фискальными властями многочисленных налоговых обязанностей.

Проще провести платеж (даже если он в долларах), если клиент - европейская или азиатская компания со счетом в местном (европейском или азиатском) банке. Если обслуживающий банк достаточно крупный, то проводку можно будет осуществить в нем путем клиринга, не затрагивая корреспондентские счета в американских банках. Идеальный вариант, когда отправитель и получатель платежа имеют счета в одном банке. Тогда платеж классифицируется как внутрибанковский и гарантированно пройдет без сбоев.

Очень облегчает работу с банками понимание ими внутренней кухни в группе компаний клиента, а также доступная информация о конкретном бенефициаре, стоящим за всем этим. Если банк знает, что за десятком юридически не связанных компаний стоит одно лицо, то платежи пойдут гораздо быстрее, с меньшей нервотрепкой для всех.

Исключение составляют американские банкиры. В последнее время у них вызывают вопросы даже вполне типичные для россиян операции. Например, сомнительными покажутся платежи по следующей стандартной схеме: компания Гонконга, за которой стоит российский бенефициар, покупает товар в Китае и везет его в Россию, где продает товар российской компании, за которой стоит этот же бенефициар. Подобная операция представляется американским банкирам лишенной смысла! Они искренне не понимают, зачем нужна компания Гонконга? И объяснить им это нереально.

Критерии выбора обслуживающего банка

Предложенные способы обезопасить себя могут не сработать, если компания в целом по какой-то причине показалась сомнительной обслуживающему банку и он не желает больше сопровождать любые ее операции. Или и того хуже — банку самому закрыли корсчет в долларах. Как тогда быть? Ведь изменить валюту контракта не всегда можно оперативно. Выходом может стать открытие счета в каком-то другом банке-нерезиденте. И в этом помогут рекомендации по выбору обслуживающего банка.

Ограничение по приоритетам. Первое, что целесообразно сделать: определить банки, в которые обращаться не стоит. Как мы уже отмечали ранее, очень многие зарубежные банки не хотят работать с клиентами из России. Причем это далеко не всегда связано с последними крымскими событиями и предъявленными ряду российских лиц санкциями.

Дело в том, что многие зарубежные банки (особенно крупнейшие) определяют для себя круг приоритетных клиентов. Например, работающие в конкретном регионе; совершающие определенное количество операций в месяц; имеющие большие неснижаемые остатки. Если потенциальный клиент такому образу не соответствует, то убедить банк открыть счет — практически нереальная задача. Поэтому и не стоит тратить на это время.

Предположим, интересы российской компании сосредоточены в Азиатско-Тихоокеанском регионе (покупка товаров в Китае и реализация их на российском рынке). В этом случае совершенно бессмысленно пытаться уговаривать банки Англии, Франции, Нидерландов открыть счет этой или гонконгской компании.

Среди наиболее лояльных к россиянам банков (готовых открывать счета практически под любые виды деятельности) можно назвать банки Латвии, Эстонии, Кипра и Карибского региона (Сент-Винсента и Санта-Люсии). С определенными оговорками готовы сотрудничать с россиянами банки Австрии, Лихтенштейна, Люксембурга и Швейцарии.

Очень разборчивы и наименее лояльны банки Гонконга, Сингапура и ОАЭ. Значительно ужесточили свои требования в последнее время банки Дании. Исторически очень избирательны к клиентам банки Великобритании и Нидерландов.

Компенсация при банкротстве. Иностранная прописка банка не является гарантией его надежности. И хотя случаи банкротства банков в респектабельных юрисдикциях крайне редки (и еще более редки случаи, когда клиенты таких банков теряют деньги при проблемах у банка), вместе с тем совсем исключать их все-таки не стоит. А значит, следует уточнить, на какой размер компенсации от правительств этих стран можно рассчитывать, если местный банк вдруг начнет испытывать трудности.

Как правило, чем выше кредитный рейтинг страны, тем на большие суммы правительство готово гарантировать обязательства своих банков (см. таблицу). Но все-таки такая зависимость не прямая. Более того, в ряде юрисдикций местные власти настолько уверены в своей банковской системе (Гонконг, Сингапур), что не считают нужным на государственном уровне гарантировать обязательства местных банков.

Неснижаемый остаток. Следует отметить, что большинство зарубежных банков (особенно крупнейших) выставляет достаточно высокие требования по наличию неснижаемых остатков по счету клиента. Как правило, начинаются такие требования со 100–300 тысяч евро, достаточно быстро доходят до 1–3 млн евро и выше. Хотят получить клиента с остатками практически все банки Австрии, Швейцарии и Лихтенштейна. Очень непросто найти банки в этих странах, которые готовы работать без остатков.

Напротив, почти все банки Латвии, Кипра, Эстонии, Дании и Карибского региона готовы обслуживать клиента без требований к неснижаемым остаткам. Вместе с тем относительно небольшие банки Австрии, Швейцарии и Лихтенштейна тоже могут снизить свои претензии по наличию остатков на счете практически до нуля.

Место проведения собеседования. Наиболее лояльные к российским клиентам банки уже давно имеют свои подразделения или представителей в России. Поэтому для открытия счета лететь никуда не надо. Реквизиты счета и средства управления им выдадут на месте (нередко в день обращения). Такой подход к клиенту исповедуют банкиры Латвии, Эстонии, Кипра и Карибского региона.

Банки, не имеющие своих представителей в России, но заинтересованные в российских клиентах, работают через так называемых интродьюсеров. Это специализированные юридические компании, которые представляют интересы банка в другой стране и проводят предварительный анализ клиентов. И в этом случае весь процесс открытия счета происходит дистанционно — без вылета клиента за границу. Так работают некоторые банки Австрии, Андорры, Боснии, Дании, Лихтенштейна, Люксембурга, Швейцарии, Сент-Винсента и редкие банки Великобритании и Сингапура.

Но встречаются банки, которые категоричны к любому клиенту вне зависимости от его имени, сумме остатка и величине оборота. Они требуют обязательной личной встречи, причем именно на своей территории — это косвенный признак отсутствия заинтересованности банка в клиенте.

Клиент может потратить уйму времени и денег на такие перелеты (а для этого необходима виза в страну, авиабилеты, гостиница, транспорт, возможно, переводчик и так далее), но счет ему все равно не откроют. И банковских клерков при этом совершенно не будут мучить угрызения совести. Такой подход типичен для подавляющего большинства банкиров из Гонконга, Сингапура, ОАЭ, Великобритании, США, Германии и всей остальной респектабельной Европы.

Язык общения. Русскоговорящий персонал в банке — еще один косвенный признак заинтересованности в российском клиенте. В подавляющем большинстве крупнейших банков русскоговорящий персонал есть. Более того, клиентоориентированные банки даже предоставляют систему «Интернет-Банк» на русском языке и берут на работу не просто русскоязычных, а русских сотрудников, чтобы обеспечить близость менталитета.

Но такая ориентированность на российского клиента встречается не везде. Многие банки Гонконга, Сингапура, ОАЭ даже собеседование предпочитают проводить на английском языке. Напротив, легко общаться по-русски можно с банкирами Латвии, Кипра, Австрии, Швейцарии, Лихтенштейна и Карибского региона.

«Интернет-Банк». Мобильные гаджеты уже настолько плотно вошли в нашу жизнь, что многие клиенты подразумевают наличие системы «Интернет-Банк» как что-то само собой разумеющееся. Но далеко не все иностранные банки предоставляют такой сервис, даже за деньги.

Наибольшие проблемы с интернет-банком в старейших банках Швейцарии, Австрии и Лихтенштейна. Как правило, такие банки специализируются исключительно на оказании инвестиционно-сберегательных услугах и текущие коммерческие операции проводят неохотно. Отсутствие в своей продуктовой линейке даже плохонького интернет-банка они объясняют повышенной защищенностью от утечки конфиденциальной информации: нет интернета — нет и хакеров. Но зачастую все объясняется гораздо прозаичнее: таким старым банкам экономически неэффективно внедрять новые технологии, ведь у них уже существует сложившаяся инфраструктура и клиентура.

Напротив, самая продвинутая и удобная (в том числе на русском языке) система «Интернет-Банк» у банков Латвии, Кипра и Карибского региона.

Тарифы. Всегда следует помнить, что тарифы — инструмент индивидуальный. И если даже все платят «много», возможно, именно ваша компания может рассчитывать на совершенно бесплатное расчетное обслуживание. Главное, чтобы банк понимал, на чем он сможет заработать, сотрудничая с ней. Наиболее либеральными тарифами (порой даже ниже, чем в российских банках) славятся крупнейшие банки Гонконга, Швейцарии и Великобритании. Но, как мы помним, в такие банки чрезвычайно сложно попасть и требования к неснижаемым остаткам у них нередко от 1 млн евро. Относительно невысокие тарифы, лояльность к россиянам и отсутствие «космических» запросов по остаткам на счетах исповедуют банки Латвии, Дании и Эстонии. Несколько выше тарифы у банков Кипра и Карибского региона. Самые высокие тарифы у банков Австрии и Лихтенштейна.

Обмен информацией с другими странами. Нередко российские клиенты используют зарубежные счета и аффилированные иностранные компании в налоговых целях. Следует помнить, что такие схемы становятся уязвимыми, если с Россией (или с другой страной, которую касается оптимизация) существует обмен информацией по налоговым нарушениям.

Российский Минфин последние три года недостаточно активен в заключении новых соглашений об обмене информацией. Вместе с тем с такими странами, как, например, Германия, Кипр, Швейцария, Люксембург, Мальта, обмен информацией по налоговым нарушениям уже вполне успешно действует. А значит, открывая счета в банках этих юрисдикций, следует внимательно относиться к тому, какие операции реализуются через них. Напротив, по-прежнему конфиденциальны операции через банки Эстонии, Австрии, Лихтенштейна, Карибского региона, Гонконга, Сингапура, ОАЭ.

Рейтингов банков и гарантий по их обязательствам

Юрисдикция Международный рейтинг Гарантии правительства по обязательствам местных банков
Германия ААА 100 тыс. евро
Швейцария ААА 100 тыс. швейцарских франков
Лихтенштейн ААА 100 тыс. швейцарских франков
Гонконг ААА нет
Сингапур ААА нет
США АА 250 тыс. долларов США
Франция АА 100 тыс. евро
Нидерланды АА 100 тыс. евро
Великобритания АА 50 тыс.фунтов стерлингов
Австрия АА 50 тыс. евро
Дания АА- 100 тыс. евро
Люксембург АА- 20 тыс.евро
Эстония ВВВ 50 тыс. евро
Венгрия ВВВ- 50 тыс. евро
Литва ВВ 100 тыс. евро
Латвия ВВ 50 тыс. евро
Кипр ССС 100 тыс. евро

Автор - Эдуард Савуляк, директор московского офиса Tax Consulting U.K.

Подготовлено по материалам журнала "Практическое налоговое планирование"



Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Опрос

Что планируете поменять в финансовой службе в следующем году?

  • Пересмотреть структуру службы 31.11%
  • Сократить штат 17.78%
  • Расширить штат 11.11%
  • Ввести KPI и увязать с ними премии 28.89%
  • Будем жестко экономить 28.89%
  • Ничего не изменится 22.22%
результаты


© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании
Прочитать книгу «Я – финансовый директор. Секреты профессии» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль