Как провести анализ кредиторской задолженности с помощью коэффициента оборачиваемости

6306
Провести анализ кредиторской задолженности можно с помощью нескольких важных показателей. На практике чаще всего для анализа кредиторской задолженностью и эффективности управления используют коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, период погашения кредиторской задолженности, коэффициент рентабельности кредиторской задолженности и другие.

Методика анализа кредиторской задолженности известна. Контролировать кредиторскую задолженность компании, а также провести качественный анализ эффективного управления кредиторской задолженностью можно с помощью коэффициентов:

  • оборачиваемости кредиторской задолженности;
  • периода погашения (оборота) кредиторской задолженности;
  • зависимости компании от ее кредиторской задолженности;
  • самофинансирования;
  • рентабельности кредиторской задолженности.

Выбирая, по каким из этих показателей будет отслеживаться состояние кредиторской задолженности, стоит помнить, что система контроля не должна быть перегружена расчетами – оправданно включить в анализ кредиторской задолженности показатели, более всего подходящие конкретной компании, вписывающиеся в ее общую систему финансовых коэффициентов.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Рассмотрим, как определить коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности при анализе кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько быстро компания рассчитывается со своими контрагентами (подробнее см. Как планировать кредиторскую задолженность при составлении бюджета).

Формула 1. Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности выглядит так:

Анализ кредиторской задолженности

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

Коб

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

ед.

Результат расчета

В

Выручка за год

руб.

Отчет о прибылях и убытках

КЗн

Кредиторская задолженность на начало года

руб.

Бухгалтерский баланс

КЗк

Кредиторская задолженность на конец года

руб.

Бухгалтерский баланс

Допустимо коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывать на основании себестоимости товаров, работ и услуг.

Желательно этот коэффициент изучать в динамике за несколько периодов, а также в сопоставлении с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности (как их соотносить см. Как проанализировать соотношение краткосрочной кредиторской и дебиторской задолженности).

Период погашения кредиторской задолженности

Период погашения кредиторской задолженности также называется периодом оборота кредиторской задолженности. Он показывает, за сколько дней в среднем компания оплачивает свои долги (подробнее см. С какой периодичностью погашать кредиторскую задолженность).

Формула 2. Расчет периода погашения кредиторской задолженности

Для расчета периода погашения кредиторской задолженности используют следующую формулу:

Анализ кредиторской задолженности

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

Пп

Период погашения кредиторской задолженности

дн.

Результат расчета

Коб

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

ед.

Рассчитывается по формуле 1

В идеальном случае период погашения непросроченной кредиторской задолженности должен превышать или равняться периоду погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности

Коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности иллюстрирует, в какой части активы предприятия профинансированы за счет кредиторов (о структуре долгов компании см. Какая структура кредиторской задолженности оптимальна). При анализе этого коэффициента необходимо учитывать отраслевую специфику; то, за счет чего сформировалась такая зависимость, имеет ли она краткосрочный характер или нет (подробнее см. Как оценить изменение структуры пассива баланса).

Формула 3. Расчет коэффициента зависимости компании от кредиторской задолженности

Рассчитать коэффициент зависимости компании от кредиторской задолженности можно по формуле, которую мы привели ниже:

Анализ кредиторской задолженности

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

Кз

Коэффициент зависимости компании от ее кредиторской задолженности

ед.

Результат расчета

ДО

Долгосрочные обязательства на конец периода

руб.

Бухгалтерский баланс

КО

Краткосрочные обязательства на конец периода

руб.

Бухгалтерский баланс

А

Сумма активов (валюта баланса) на конец периода

руб.

Бухгалтерский баланс

Расчет коэффициента самофинансирования компании при анализе кредиторской задолженности

Коэффициент самофинансирования также называется коэффициентом финансовой независимости предприятия. Показывает, какую долю долгов компания может погасить за счет собственного капитала.

Формула 4. Расчет коэффициента самофинансирования

Анализ кредиторской задолженности

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

Кн

Коэффициент независимости (самофинансирования)

ед.

Результат расчета

СК

Собственный капитал на конец периода

руб.

Бухгалтерский баланс

ПК

Привлеченный капитал на конец периода (сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств)

руб.

Бухгалтерский баланс

Нормативом для этого коэффициента принято считать 1, что означает, что у компании поровну собственных и заемных средств (подробнее см. Как проанализировать долговую нагрузку компании).

Коэффициент рентабельности кредиторской задолженности

Коэффициент рентабельности кредиторской задолженности характеризует эффективность использования привлеченных средств (о том, как уменьшить долги, см. Как сократить краткосрочную кредиторскую задолженность).

Формула 5. Расчет коэффициента рентабельности кредиторской задолженности

Формула расчета коэффициента рентабельности кредиторской задолженности такая:

Анализ кредиторской задолженности

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

Кр

Коэффициент рентабельности кредиторской задолженности

ед.

Результат расчета

ЧП

Чистая прибыль за отчетный период

руб.

Отчет о прибылях и убытках

КЗк

Кредиторская задолженность на конец периода

руб.

Бухгалтерский баланс

Об эффективном управлении кредиторской задолженностью подробнее см. Как организовать работу с кредиторской задолженностью в компании

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы скачать образец документа

В подарок, на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, мы отправим форму «Порядок управления дебиторской задолженностью компании»

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании Прочитать книгу «Запасной финансовый выход» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль