Налоговая конкуренция в однополярном мире

89
Сегодня офшоры используются бизнесом как удобный инструмент легального снижения налогового бремени. Их уничтожение может быть выгодно только США.

Накануне саммита «двадцатки» в Лондоне эксперты предсказывали «битву англо-саксов с европейцами». Как и следовало ожидать, никакой битвы там не случилось. Потому что и в кризис основные страны Запада при известных частных разногласиях сохраняют единство – и политическое, и экономическое. Это подтверждается всем ходом саммита, в частности, его подходом к проблемам прозрачности в офшорах.
Это давняя проблема, связанная с так называемой налоговой конкуренцией – в одних странах налоги больше, в других меньше, а в «налоговых гаванях», или офшорах, они ничтожны. Благодаря этому физические и юридические лица могут облегчить свое налоговое бремя: достаточно переместить капиталы туда, где налоги низки. С точки зрения свободного рынка, это вполне естественное действие.

Проблемы имиджа. Но многие страны склонны считать налоговую конкуренцию вредной. И в обыденном сознании, и на деле с офшорами связаны не очень приглядные операции. Ведь в таких «гаванях» не только налоги низкие – там действуют законы, которые позволяют сохранять в тайне имена и дела тех, кто бросает здесь якорь. А это препятствует так называемой «скрытой гармонизации» налогов, то есть двойному обложению, при котором нерезидент, заплативший низкий налог в офшоре, должен еще заплатить на своей оншорной родине.
Именно через офшоры идет утечка капиталов. Предполагается, что для России масштабы легального уменьшения налоговых выплат через офшорные сети значительны. Большая часть сделок по продаже российских активов проходят в офшорах, что означает потери налоговых поступлений в суммах, исчисляемых миллиардами долларов.
Однако неприглядные мотивы использования офшоров в основном были характерны для России 90-х годов. Тогда речь шла почти исключительно о вывозе капитала, в том числе не только выведенного из-под налогов, но и зачастую связанного с криминалом. Сегодня офшоры, в полном соответствии с опытом рыночных стран, используются нашими компаниями для легальной минимизации налогообложения. Эксперты утверждают, что это повышает эффективность их управления и у нас, и за рубежом. Есть данные, согласно которым четверть дочерних компаний 25 самых крупных российских ТНК расположены в офшорах.
Офшорами пользуются и наши государственные корпорации, регистрируя в налоговых гаванях свои подразделения. Сегодня наш бизнес думает о таких вещах, как слияния и поглощения, или привлечение зарубежных инвесторов путем выпуска облигаций и т. д. Все это удобнее и дешевле делать через офшоры. Эксперты отмечают, что российские компании идут в ногу с бизнесом ведущих рыночных стран, создавая международные финансово-производственные сети. Это цепочки, которые несколькими компаниями связывают офшоры с престижными странами, например, Великобританией или Нидерландами.

«Крестовый поход». Известно, что повышение налогов только удлиняет тень легальной экономики. Тем не менее, лондонский саммит от лица всех его участников пригрозил санкциями налоговым гаваням, если они не станут делиться информацией. Например, международным институтам предписано пересмотреть инвестиционную политику в странах, где действуют офшоры. Или лишить «гавани» налоговых преимуществ экономическими методами, другими словами, помешать оптимизировать там налоги и т. д. Все это несмотря на то, что объявленный лондонским саммитом «крестовый поход» – занятие бессмысленное, направленное против свободного рынка.
Наибольшую активность в борьбе с офшорами проявляет американский президент. Речь идет о законопроекте, в котором установлена презумпция виновности компаний – им, а не фискальным чиновникам, придется доказывать, что они не скрывали доходы в «налоговых гаванях». Если документ будет принят, то Казначейство США сможет применять специальные меры к юрисдикциям, потакающим такому сокрытию. Будет ужесточен подход к определению офшора: в частности, оно распространится на Кипр. Правда, эксперты сомневаются, что законопроект будет поддержан конгрессменами, потому что он направлен против интересов американского бизнеса.

Страны «белые» и «черные». Однако дело принимает деликатный оборот, если ознакомиться с последними списками Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Страны в них классифицированы в зависимости от того, в какой мере они выполняют нормы Международных стандартов по обмену информацией для целей налогообложения. В «черном» перечне оказались четыре страны – Коста-Рика, Малайзия, Уругвай и Филиппины: там этими стандартами вообще не пользовались. В следующей группе – 43 государства: они согласны с положениями стандартов, но следование им откладывали на потом. Наконец, еще четыре десятка стран, которые согласны со стандартами и следуют им.
Важно, что тотчас после публикации этих списков Коста-Рика, Малайзия, Уругвай и Филиппины заявили о пересмотре своего законодательства. Иначе говоря, выгода и привлекательность их офшоров снизятся. И вот уже бюрократы в Швейцарии и Люксембурге заговорили о своей давней приверженности стандартам ОЭСР и открытости налоговым службам. А США, ссылаясь на решение «двадцатки», склоняют Швейцарию к полной отмене банковской тайны.
Вызывает удивление, каким образом США попали в число стран, которые не подозреваются в закрытой офшорной деятельности. Общеизвестно, что ею занимаются два штата и несколько островов. И законы в американских сферах оптимизации налогов по своей либеральности и непрозрачности беспрецедентны, оставляя за спиной все другие возмутившие участников саммита «двадцатки» офшоры. Взять хотя бы Делавэр, где зарегистрированы более 300 из 500 крупнейших американских компаний. Самая популярная в этом штате форма учреждений – компании с ограниченной ответственностью, которым не нужны обычные атрибуты корпораций – собрания директоров, ведение протоколов и т. п. Регистрация компании может быть проведена без физического присутствия нерезидентов всего за сутки или даже за час. Имена учредителей и менеджеров не раскрываются – достаточно названия и адреса компании, а также адреса регистрирующего агента.
Таким образом, возникает несколько вопросов. В частности, а не было ли предвзятости у составителей списка налоговых «гаваней»? Кроме того, не случится ли так, что одобренная «двадцаткой» грамота ОЭСР позволит США приступить к «убийству по списку» всех офшоров, кроме американских? В этом случае законопроект Барака Обамы как никогда кстати. Потому что после того, как выгоды отмеченных списком офшоров резко понизятся, нерезидентам ничего не останется, как идти в Делавэр. Не станет ли под благовидным предлогом борьбы с кризисом офшорная деятельность в прямом смысле однополярной?

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Опрос

Вы планируете менять работу в новом году?

  • Да, планирую 36%
  • Подумываю об этом 26.4%
  • Нет, пока никаких перемен 28%
  • Это секрет! 9.6%
Другие опросы

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт журнала «Финансовый директор» - это профессиональный ресурс для сотрудников финансовых служб и профессиональных управленцев.

Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, рекомендациям, образцам регламентов и положений для управления финансами компании.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании Прочитать книгу «Запасной финансовый выход» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль