Hermitage Capital пострадал за налоги

76
Схема. Сотрудники Hermitage Capital Management утверждают, что инвест­фонд стал жертвой неизвестных рейдеров, которые польстились на $230 млн, уплаченных в качестве налога на прибыль.
Hermitage Capital Management (HCM) инвестирует в Россию с 1996 года, но в 2005-м у него начались проблемы: 13 ноября главному управляющему директору фонда Уильяму Браудеру в «Шереметьево-2» без объяснения причин объявили, что въезд в Россию для него закрыт. С тех пор попасть на территорию страны он не может. В 2006 году участники рынка в числе наиболее вероятных недоброжелателей называли людей из «Газпрома» и «Сургутнефтегаза»: во время своей активной деятельности в России Уильям Браудер был известен как активный борец за права миноритариев и участник конфликтов с топ-менеджерами ряда крупных структур.

Новая беда. Но сейчас эта версия морально устарела: после «истории с Браудером» у HCM возникли более серьезные проблемы: в 2007-м название фонда стало фигурировать в материалах уголовного дела. В июле прошлого года в московском офисе Hermitage Capital сотрудники ГУВД Москвы произвели обыск и выемку документов, касающихся работы связанного с фондом ООО «Камея». В тот же день аналогичные мероприятия прошли и в офисе Firestone Duncan – компании, предоставлявшей Hermitage Capital юридические и бухгалтерские услуги. В итоге в отношении руководителя «Камеи» было возбуждено уголовное дело – ему инкриминировалось «неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента». Речь шла о неуплате налога с дивидендов на сумму более 1,15 млрд рублей: по версии правоохранителей, «Камея» направляла получаемые средства в пользу учредителей – структур, зарегистрированных на Кипре. Те платили налог по ставке 5%, руководствуясь соглашением об избежании двойного налогообложения. HCM тогда обратился с запросом в ИФНС №7, желая выяснить, должен ли он что-то государству. На что 13 сентября 2007 года получил ответ: ООО «Камея» налоговой задолженности не имеет.

А недавно сотрудники фонда узнали много нового о судьбе компаний, некогда подконтрольных HCM, и пришли к выводу, что уголовное дело «было использовано для обоснования широкомасштабного поиска активов фонда Hermitage». Как они выяснили, три компании – ООО «Рилэнд», ООО «Парфенион» и ООО «Махаон» (формально через кипрские офшоры они принадлежат trustee фонда – HSBC Private Bank) – в 2007 году неожиданно «ушли» из-под контроля HCM. Они были перерегистрированы, новым владельцем стало некое казанское ООО «Плутон», поменявшее в этих фирмах директоров. Перерегистрация прошла с использованием подлинных правоустанавливающих документов и печатей компаний, изъятых у Firestone Duncan, утверждает представитель фонда.

Далее сотрудники НСМ рассказывают о серии тяжб: в течение 2007 года некие фирмы подали в отношении «Рилэнда», «Парфениона» и «Махаона» 15 практически идентичных исков в арбитражные суды Москвы, Санкт-Петербурга и Казани. В них утверждалось, что компании фонда Hermitage в 2005 году согласились продать истцам акции «Газпрома», однако затем расторгли договоры, не заплатив упущенную выгоду. В результате судебных разбирательств заявители отсудили у трех компаний в общей сложности $1,263 млрд.

Сначала сотрудники фонда Hermitage не понимали сути происходящего, ведь к началу судебных процессов никаких активов у этих юрлиц уже не было – их продали еще в первом квартале 2006 года. Но затем появилась версия: за счет реализации такой схемы новые владельцы получили возможность вернуть из бюджета уплаченные «Рилэндом», «Парфенионом» и «Махаоном» в 2006 году налог на прибыль в сумме $230 млн. На эту мысль сотрудников НСМ наводят несколько обстоятельств. Во-первых, объем судебных претензий к «Рилэнду», «Махаону» и «Парфениону» не идентичен, но почти сопоставим с размером прибыли, которую эти компании получили в 2006 году (по данным НСМ, у «Парфениона» она составила $581 млн, у «Рилэнда» – $322 млн, у «Махаона» – $71 млн). После взысканий в судебном порядке прибыль компаний «корректируется до нуля» и у новых владельцев появляется возможность требовать уплаченные налоги обратно, отмечает представитель фонда.

Во-вторых, в июне 2008 года специалисты Hermitage узнали, что выведенные из-под его контроля компании в конце 2007-го открыли расчетные счета в двух небольших банках. Вслед за этим размер средств на депозитах первого из них (где обслуживались «Рилэнд» и «Махаон») вырос на $97 млн, у второго («Парфенион») – на $143 млн. Данные суммы, как указывают в фонде, сопоставимы с размером выплаченных тремя компаниями налогов: в 2006 году «Рилэнд» перечислил в бюджет $75 млн налога на прибыль, «Махаон» – $16 млн, «Парфенион» – $139 млн. Уже к 1 июня объем средств на счетах этих банков вернулся на прежний уровень.

Позднее выяснилось, что «потерянных» компаний уже фактически нет: в январе все три фирмы были перерегистрированы в Новочеркасске, затем в подмосковных Химках, а 8 февраля 2008 года «Плутон» продал их некой Boily Systems Ltd за $750 (представители НСМ ссылаются на соответствующие выписки из ЕГРЮЛ), которая подала в налоговую инспекцию № 13 города Химки заявление о ликвидации этих фирм.

В УФНС по г. Москве не удалось выяснить, возвращались ли уплаченные налоги фирмам, сотрудники ведомства сослались на налоговую тайну.

Впервые в практике. Если версия сотрудников НСМ верна (в чем могут быть сомнения, ибо в ее основе лежат по большей части предположения), описанная ими схема – прецедентный для России случай. С этим согласен старший юрист судебной практики юридической фирмы Magisters Георгий Осипов. О том, что фирмы выводятся из-под контроля для дальнейшего изъятия налогов из бюджета, он слышит впервые. «Как правило, такие схемы используются рейдерами с целью захвата активов», – отмечает Георгий Осипов.

Директор аналитического департамента юридической компании «Вегас-лекс» Максим Черниговский тоже не сталкивался с подобными ситуациями. Моделируя события, он условно делит описанную схему на две части: «хищение» (смена собственников и/или менеджмента юрлица через подделку документов при одновременном давлении на оппонентов через коррумпированных сотрудников правоохранительных органов) и получение возмещения по налогам через манипуляции с бухгалтерской отчетностью. «И то, и другое по отдельности в практике рейдерства встречается достаточно часто, однако комбинация этих приемов достоянием гласности не становилась», – говорит он.

По мнению управляющего партнера московской юридической фирмы А.S.T. Legal Анатолия Юшина, для реализации данной схемы необходим достаточно серьезный административно-финансовый ресурс. А Максим Черниговский добавляет, что ее невозможно осуществить «без сговора с должностными лицами правоохранительных и налоговых органов». По его словам, правоохранители должны были бы сфабриковать против собственника захваченных компаний уголовные дела: «Во-первых, чтобы получить в ходе обысков и выемок бухгалтерскую документацию, учредительные документы, печати, образцы подписей руководителей и прочее. А во-вторых, чтобы затем затруднить возможность противостоять рейдерам». Впрочем, это гипотетические рассуждения.

Между тем представитель Firestone Duncan Сергей Магнитский рассказал о судьбе изъятых у этой фирмы документов, относящихся к деятельности HCM (в том числе оригиналов учредительных и регистрационных документов ООО «Риленд», ООО «Махаон» и ООО «Парфенион»). Долгое время они находились в ГСУ при ГУВД по городу Москве, а затем пошли по инстанциям: 5 февраля 2008 года их переправили в управление по налоговым преступлениям ГУВД, 27 февраля – в Следственную часть при ГУ МВД России по ЦФО, а в середине апреля они предположительно попали в Следственный комитет при МВД России.

Что касается налоговой службы: если новые собственники фирм получили деньги из бюджета, то действия фискалов, по словам экспертов, «не укладываются в стандартный алгоритм ФНС в случае поступления заявления о возмещении по налогу». «Обычно ФНС всеми силами сопротивляется возмещению: назначает налоговую проверку, затягивает процесс, а когда срок рассмотрения заявления подходит к концу, отказывает по формальным основаниям, либо предлагает зачесть переплату в счет будущих периодов. Налогоплательщики годами судятся, чтобы получить возмещение», – рассказывает Максим Черниговский.

Георгий Осипов считает, что НСМ отделался малой кровью: если все активы действительно были выведены к началу судебных споров, то бывшие владельцы трех фирм существенно не пострадали, зато пострадало государство, которое в лице прокуратуры или налоговой службы должно выходить в суд с соответствующими исками. Между тем НСМ уже пытается в судах восстановить справедливость. Его представитель признает, что фонд не получил ущерба после увода фирм из-под контроля, «однако не может оставить компании с огромными фиктивными обязательствами, так как это противоречит закону и правопорядку, а также политике фонда и банка HSBC как доверителя – trustee».

ОПАСНОСТЬ: Защититься нелегко

Если рейдеры в схожих ситуациях будут продолжать пользоваться покровительством чиновников – опасаться за свои «дочки» стоит всем, предупреждают юристы.

Но что делать в такой ситуации – сказать сложно. Самое главное – попытаться решить проблему уже на первом этапе. Например, после обысков и выемок документов необходимо сразу же начать отслеживать возможные изменения в реестре акционеров и уставе компании – сейчас это возможно даже в режиме он-лайн, говорит Анатолий Юшин. Если изменения все-таки были зарегистрированы, нужно срочно подавать иски о признании незаконной перерегистрации, а затем – иски о незаконности действий новых руководителей фирмы, добавляет он. Кроме того, проблемы Hermitage Capital Management возникли не только из-за одного желания рейдеров получить крупную сумму денег, полагает Анатолий Юшин: вероятно, тут не обошлось без конфликта акционеров НСМ и их партнеров в России.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы скачать образец документа

В подарок, на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, мы отправим форму «Порядок управления дебиторской задолженностью компании»

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании Прочитать книгу «Запасной финансовый выход» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль