Особенности страхования малого бизнеса

10206
Многие страховые компании, для того чтобы заинтересовать небольшие предприятия, предлагают им особые условия страхования, которые позволяют снизить стоимость страховки и упростить процедуру получения страхового полиса.

Программы страхования малого бизнеса существуют во многих странах. Например, в США получил распространение BOP (business owners policy, полис для владельца бизнеса) - комплексный договор страхования малого бизнеса, предусматривающий страхование имущества, перерыва в коммерческой деятельности и общей гражданской ответственности владельцев малых предприятий. В России же государственная поддержка страхования малого бизнеса практически отсутствует. Несмотря на установленную законом возможность льготного страхования, конкретные механизмы компенсации затрат малого предприятия на страхование не прописаны1. Тем не менее многие страховые компании предлагают небольшим предприятиям особые условия.

Определение малого бизнеса

Критерии отнесения предприятий к малому бизнесу по законодательству и согласно корпоративным правилам страховщиков различны. В статье 3 Закона № 88-ФЗ под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в которых численность работников за отчетный период не превышает:

-  в промышленности, строительстве и на транспорте - 100 человек;

-  в научно-технической сфере и сельском хозяйстве - 60 человек;

- в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности — 50 человек.

Кроме того, к субъектам малого предпринимательства относятся физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Страховые компании обычно классифицируют фирмы исходя из стоимости их имущества. Так, по словам Александра Сердюка, специалиста страховой группы «УралСиб», в их компании к предприятиям малого бизнеса относят те, у которых общая страховая стоимость имущества не превышает сумму, эквивалентную 500 тыс. долл. США. В «РОСНО» под малым и средним бизнесом понимают организации, годовая выручка которых не превышает 10 млн долл. США, число сотрудников не более 250 человек, а совокупная страховая сумма по действующим и вновь заключаемым договорам страхования имущества не выше 1 млн долл. США.

Личный опыт

Максим Чумаченко, заместитель генерального директора СК «Россия» (Москва) Отнесение того или иного предприятия к малому бизнесу в нашей компании связано с объектом страхования. Так, для страхования имущества мы ввели границу 2 млн долл. США: если имущественный комплекс стоит меньше, мы относим предприятие к малому бизнесу. По страхованию машин эта граница установлена на уровне пяти автомобилей, по ДМС — десяти человек. Для таких страхователей разрабатываются отдельные правила и действуют определенные тарифы.


Программы страхования малого бизнеса

Чтобы снизить стоимость страховки и упростить процедуру получения страхового полиса, страховые компании разрабатывают стандартные («коробочные») продукты, сформированные специально для малых предприятий, которые можно купить без страхового агента. Практически все компании включают в стандартный договор обязательное покрытие всех обычных имущественных рисков (пожар, удар молнии, взрыв, падение пилотируемых объектов и их частей, а также стихийные бедствия, аварию, хищение и умышленное повреждение), но есть и отличия. Так, по программе страхования малого и среднего бизнеса ОСАО «Россия» помимо стандартных видов имущества (помещение и/или его отделка; оборудование; мебель и инвентарь; товарные запасы; остекление, зеркала и витрины) могут быть застрахованы и деньги в кассе или сейфе. Возможно

включение в договор страхования ответственности за качество товаров, работ (услуг).

В программе «Мой бизнес» от «РОСНО» можно отдельно застраховать такие объекты, как имущество на открытой площадке, на складе, тоннары и киоски, банкоматы и рекламные щиты.

Встречаются и программы личного страхования, ориентированные на сотрудников малых предприятий. Например, «Ингосстрах» предлагает специализированную программу медицинского страхования, по которой коллективы малых предприятий могут воспользоваться корпоративными тарифами по ДМС, а также ряд «коробочных» продуктов для различных типов страхования: имущественного, транспортного, профессиональной деятельности и гражданской ответственности. «Уралсиб» предоставляет специализированные программы страхования малого бизнеса: для предприятий торговли, бытового обслуживания, общественного питания, автосалонов и автосервисов, а также офисов. В дальнейшем перечень отраслей будет расширяться.

Типы страхования, наиболее актуальные для малого бизнеса, и некоторые условия страхования приведены в табл. 1 на с. 44. Особенности заключения страховых договоров по отдельным типам страхования будут рассмотрены ниже.

Особенности страхования малого бизнеса

Страхование имущества

Повреждение даже части имущества малого предприятия может повлечь прекращение его деятельности на неопределенный срок (к примеру, бой витрин в единственном магазине), поэтому для таких предприятий часто имеет смысл застраховать риски, которые более крупные компании предпочитают покрывать из собственных средств. Возможность страхования таких рисков обычно предусмотрена стандартным договором.

Таблица 1 Условия и тарифы по видам страхования, актуальным для малого бизнеса

Виды малых предприятий

Приоритетные объекты страхования

Рекомендуемая страховая сумма

Средний страховой тариф, %

Магазины

Товарные запасы на складе

Исходя из цены приобретения

При полном пакете 0,15-0,38 в зависимости от вида товара

Товары в торговом зале

По среднемесячному остатку

0,3-0,5

Перерывы в деятельности

Зависит от покрываемого периода и расходов, которые необходимо покрыть (например, текущие расходы - з/п служащих, платежи органам соцстраха, аренда, налоги и сборы, проценты за кредит и др.), а также прибыли. Для расчета берется годовая база

При полном пакете 0,13-0,35

Ответственность за качество товаров и услуг

5-10% от годового оборота

0,6-1 в зависимости от вида товара

Оптовые и мелкооптовые фирмы

Товарные запасы на складе

По цене закупки (приобретения)

0,6-1 в зависимости от вида товара

Транспортные компании

ОСАГО

По закону

По закону

Ответственность грузоперевозчика

Обычно - лимит 30 тыс. долл. США на один страховой случай. Агрегатный лимит -50 тыс. долл. США

В зависимости от выбранного лимита и объема брутто-фрахта(0,1-1,5)

Строительные компании

Ответственность при проведении строительно-монтажных работ

300-1000 тыс. руб.

0,5-1,5

Производственные предприятия

Производственное оборудование по стандартным рискам

По рыночной стоимости либо по остаточной балансовой

0,24-0,36 - по огнеопасному производству; 0,18-0,26 -по остальным

Перерывы в производстве

Зависит от покрываемого периода и объема покрываемых расходов

0,25-0,35

Товары на складе

По себестоимости

0,21-0,32

Ответственность за качество товаров, работ (услуг)

3-7% от годового оборота

0,5-0,9

Организации и ПБОЮЛ,

Профессиональная ответственность

1000-5000 тыс. руб.

0,7-1,2

оказывающие услуги

Перерывы в деятельности

Зависит от покрываемого периода и объема покрываемых расходов

0,5-2 в зависимости от вида деятельности

Личный опыт

Максим Чумаченко
Риски пекарни, булочной либо магазина присущи и крупным заводам или сетям. Отличие в том, что возможность таких компаний финансировать собственные убытки значительно меньше. Поэтому страховые компании пытаются адаптировать условия возмещения страхового покрытия к возможностям малых предприятий, например вводят страхование наличных денег в кассе. Понятно, что крупный завод не заинтересован в страховании 20 тыс. руб., которые за день или неделю поступают в его кассу, а для малого предприятия это может быть важно. Или, например, бой стекол.

Крупная компания предпочтет отнести его на франшизу, а для магазина страховка от боя стекол жизненно важна, так как без этих стекол он не сможет работать.

Александр Малыгин, руководитель сети магазинов модного белья «Кокон» (Москва)
Наша компания страхует все свои автомобили от угона и ущерба, а также гражданскую ответственность, в том числе ОСАГО. Кроме того, мы страхуем объекты, которые нам предписано застраховать по обязательствам, вытекающим из договоров о совместной деятельности. Существуют два типа таких обязательств: страхование гражданской ответственности за имущественный ущерб третьим лицам на арендованных площадях в крупных торговых центрах и страхование залогов, обеспечивающих кредитные договоры, где страхуются недвижимость и товары в обороте. В данный момент компания рассматривает возможность добровольного страхования имущественного ущерба, причиненного товару. Опыт показывает, что весьма вероятными причинами ущерба, как правило, являются прорывы отопительных систем, неисправности коммуникаций коммунального хозяйства, протечки талых вод и другие. В этом плане представляет интерес так называемое пропорциональное страхование.

При заключении стандартных договоров нужно помнить, что специфические риски не всегда покрываются обычными правилами имущественного страхования. Например, необходимо заключать индивидуальный договор при страховании электронной техники, сложных машин и механизмов. Многие малые предприятия арендуют или выкупают площади на первых этажах жилых зданий, поэтому актуальным для них является страхование риска залива, а также повреждения помещения водой в результате тушения пожара. Соответственно при заключении договора страхования нужно обратить внимание, включены ли эти риски в стандартные условия страхования имущества конкретного страховщика.

Личный опыт

Екатерина Кадырова, заместитель генерального директора по экономике медицинского центра «АСК Мед» (Екатеринбург)

Мы арендуем помещение, находящееся в федеральной собственности, для которого страховка от порчи и ущерба является обязательной. От страхования остального имущества — медицинского оборудования — пока отказываемся по нескольким причинам. Во-первых, у нашей компании, как и у любого развивающегося предприятия, недостаточно свободных средств, и отвлекать деньги на оплату страховки означает брать дополнительные кредиты. Во-вторых, наиболее дорогое оборудование, установленное в клинике, очень специфично, поэтому у страховых компаний могут возникнуть сложности как при заключении договора страхования, так и при наступлении страхового случая: специалистов, разбирающихся в таком оборудовании, у них, скорее всего, нет. Следовательно, вырастет и премия за риск. То же касается гражданской и профессиональной ответственности врачей. В силу этих причин мы предпочитаем вкладывать средства в пассивное страхование, то есть в обеспечение безопасности помещений и в квалифицированный персонал.

Некоторые страховые компании (например, «РОСНО») предоставляют малым предприятиям рассрочку платежа по имущественному страхованию без начисления процентов, предусматривая несколько стандартных вариантов такой оплаты — единовременно, раз в полгода или ежеквартально.

Страхование от перерыва в производстве

У предприятий малого бизнеса часто вся производственная цепочка сосредоточена в одном месте, поэтому при наступлении какого-либо страхового случая они практически неизбежно сталкиваются с перерывом в работе, который может привести к банкротству. В этой связи для небольшого бизнеса актуально страховать риск перерыва в производстве2, особенно для предприятий, занимающихся конвейерным производством (например, пекарни).

Убытки от перерыва в производстве складываются из неполученной прибыли, дополнительных затрат, понесенных в целях сокращения ущерба, неизбежных текущих расходов по продолжению хозяйственной деятельности, включающих зарплату персонала, арендные, лизинговые и лицензионные платежи (если они не зависят от объемов производства), налоги и сборы, кредитные платежи, амортизацию. По данной программе могут быть застрахованы убытки, связанные с перерывом производства вследствие пожара, залива и других рисков, а также вызванные поломками машин и механизмов. При страховании риска перерыва в производстве следует уделить максимум внимания ведению отчетной документации.

Личный опыт

Наталья Штепанович, начальник отдела имущественного страхования юридических лиц ОАО «РОСНО»
В процессе урегулирования убытков в сегменте предприятий малого бизнеса ключевыми вопросами при расчете суммы к выплате страхового возмещения являются определение стоимости поврежденного (утраченного) имущества на момент страхового случая и подтверждение затрат на восстановление. К таким документам, в частности, относятся:

- акты инвентаризации имущества (инвентаризационные описи), составленные на дату, ближайшую к дате наступления страхового случая, и составленные по факту повреждения (уничтожения) имущества;

- по товарным запасам, готовой продукции (сырье, материалы, товары для реализации, полуфабрикаты) — документы учета движения (поступления и отгрузки), расходные и приходные накладные, кассовые чеки;

- для прочего движимого имущества (оборудование, мебель, оргтехника и т. п.), внутренней отделки помещений и самого конструктива - сметы (калькуляции) на проведение ремонтных (восстановительных) работ, составленные экспертом «РОСНО» или независимым оценщиком. Что касается страхования риска перерыва в производственной деятельности, то отмечу, что для малых предприятий и ПБОЮЛ, ведущих упрощенную бухгалтерскую отчетность, страховая компания проводит индивидуальный андеррайтинг. К сожалению, документооборот таких предприятий чаще всего не позволяет адекватно установить страховую сумму при заключении договора страхования, а также выплатить возмещение. При страховании перерыва в производстве возмещению подлежат недополученная прибыль (после налогообложения) страхователя и фактически понесенные им постоянные расходы. Если фактически понесенные расходы (плата за аренду помещений, платежи за пользование электрической или тепловой энергией, газом, водой и телефоном, прочие хозяйственные расходы) подтвердить обычно не составляет труда, то определить недополученную страхователем прибыль зачастую не представляется возможным. Особенно это касается ПБОЮЛ, так как на практике Книга учета доходов и расходов заполняется ненадлежащим образом, данные о приходе и расходе товара отсутствуют, а инвентаризационные описи не ведутся совсем.

Максим Чумаченко

При страховании перерыва в производственной деятельности необходимо анализировать бухгалтерскую отчетность предприятия, чтобы определить, какие расходы оно понесло от временного прекращения работы. При использовании упрощенного способа ведения отчетности для определения страховой суммы обычно применяется простая формула: Страховая сумма = Выручка - Условно-переменные расходы.

Александр Малыгин

В некоторых случаях страхование от перерыва в производстве могло бы быть очень полезным. Так, в Москве уже несколько лет идет тяжба между собственниками торгового дома «Новоарбатский», где мы арендовали торговые площади.

12 октября 2004 года один из претендентов на собственность захватил помещение торгового дома, в результате чего его работа до сих пор парализована. В данном случае мы понесли убытки не только в виде оплаченных услуг, которые не были оказаны (аренда), но и в виде упущенной выгоды, поскольку магазин приносил стабильную прибыль.

Страхование гражданской и профессиональной ответственности

Страхование гражданской ответственности компании перед третьими лицами обычно включается в стандартный пакет страховых услуг для малого бизнеса. Однако оно увеличивает стоимость страховки, поэтому пользуются им нечасто. Личный опыт

Денис Зенка,руководитель проекта Центра страхования ответственности ОАО «РОСНО» Случаи наступления гражданской ответственности в результате содержания и эксплуатации нежилых помещений отмечаются достаточно часто. К примеру, если человек поскользнулся, упал и причинил себе какие-либо увечья из-за того, что на прилегающей к магазину территории не убран лед, он может потребовать возмещения ущерба, и такие случаи нередки. К сфере гражданской ответственности относятся также случаи повреждения транспортного средства шлагбаумом при выезде из магазина, падения сосулек и т. д. При этом вред может быть причинен не только клиентам страхователя, но и владельцам соседних помещений, а также арендодателю, например в результате залива, пожара, механических повреждений.

Более востребованным является страхование профессиональной ответственности, то есть убытков, которые может понести клиент компании в результате оказания ему специализированных услуг, так как в результате стечения обстоятельств они могут превысить годовой оборот малого предприятия. Особенно актуально это для нотариусов, риелторов, туроператоров, медицинских работников, строителей, оценщиков и др. Если компания желает застраховать этот вид ответственности, ей потребуется заключить индивидуальный договор.

Издержки и выгоды

Стоимость услуг страхования для малых предприятий выше, чем для крупных компаний (см. табл. 2 на с. 48). Это происходит главным образом из-за того, что страхование имущества малых предприятий увеличивает издержки страховых компаний, связанные с заключением новых договоров страхования и оценкой и выявлением рисков. В частности, трудно найти страховщика, готового предоставить договор страхования палатки на оптовом рынке или товаров в этой палатке без значительного увеличения страховой премии. Личный опыт

Андрей Нарыков, финансовый директор ООО «Кредитал+» (Орел)

Мы рассматривали возможность добровольного страхования имущества, но страховая компания насчитала такую премию за риск, что пришлось отказаться. Ставка равнялась около 8% стоимости! Это несопоставимо с тем риском, который, по нашему мнению, мы несем, поэтому пока предпочитаем вкладывать средства в пассивное страхование: охрану, сигнализацию и т. д.

Александр Сердюк, специалист отдела имущественного страхования СГ «УралСиб» По специализированному пакету имущественного страхования для малого бизнеса стоимость страховки зависит от характера страхуемых объектов и страховой суммы и для подавляющего большинства этих предприятий находится в диапазоне 3—10 тыс. руб. в год. Так, для предприятия бытового обслуживания страхование отделки помещения стоимостью 1,5 млн руб., производственного оборудования и мебели на 800 тыс. руб., сырья на 200 тыс. руб. обойдется в 7 тыс. руб. в год.

При страховании гражданской ответственности малых предприятий им предлагается на выбор несколько вариантов фиксированных страховых сумм. При выборе наиболее подходящего из них сразу же

Таблица 2 Тарифы на страхование различных рисков для малых предприятий, %

Наименование СК

Страхование имущества

Страхование имущества, находящегося в лизинге

Страхование от перерыва в производстве

Страхование проф ответственности

Страхование залогового имущества

ООО «СО Зенит»

0,15-0,7

0,35-0,8

0,9-1,85

0,6-1,95

0,2-0,7

Группа «АльфаСтрахование»

0,14-0,6

0,2-0,45

0,26-0,58

0,4-1,20,2

0,2-0,45

ОАО «САК «Энергогарант»

0,15-0,5

0,08-0,4

0,1-0,3

Нет данных

0,08-0,4

ОАО «РОСНО»

0,11-1,25

0,2-0,5

0,11

0,2-1,5

0,11-1,25

ОСАО «Ингосстрах»

0,25-0,5

0,25-0,5

0,4-0,8

1-2

0,3-0,5

МРСС

0,12-0,7

0,12-0,5

0,3-1

0,1-2

0,12-0,5

По данным опроса страховых компаний, проведенного авторами летом 2004 года

определяется стоимость страховки. Например, предприятие бытового обслуживания населения при лимите гражданской ответственности в 1 млн руб. за год страхования оплачивает 6 тыс. руб. Александр Малыгин

Основным способом снижения издержек в данном случае является получение скидки в случае продолжительной работы с одной страховой компанией за счет комплексности услуг. В данный момент наши расходы на страховку составляют менее 1% от оборота компании. Могу сказать, что это вполне разумная цифра, так как, например, с автомобилями страховые случаи происходят, к сожалению, достаточно часто и страховка окупает себя.

Многие малые предприятия ведут учет хозяйственной деятельности по упрощенной схеме в электронном виде, что с точки зрения страховых компаний облегчает возможность фальсификации данных. Результатом этого являются трудности при определении размера наступившего убытка и, как следствие, высокая плата за услуги страхования.

В то же время страхование малого бизнеса может быть выгодным с точки зрения уменьшения налогооблагаемой прибыли. Так, малое предприятие, находящееся на обычном режиме налогообложения, имеет право уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

за счет включения затрат на страхование в себестоимость товаров или работ. В частности, разрешается относить на себестоимость взносы по долгосрочному страхованию жизни и пенсионному страхованию в размере 12% от фонда оплаты труда, на медицинское страхование в размере 3% от фонда оплаты труда и до 10 тыс. руб. - на страхование от несчастного случая на производстве. Также предусмотрена возможность отнесения на себестоимость всех затрат по добровольному страхованию имущества3.

Правда, на предприятия, находящиеся в упрощенных режимах налогообложения, эти льготы не распространяются. Такие компании могут вычитать из прибыли только расходы на обязательное страхование работников и имущества (включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Таким образом, хотя страхование и недешевый инструмент для малых предприятий, оно может оказаться выгодным при правильном выделении приоритетных видов страхования и выборе страховой компании с наиболее выгодными условиями страхования именно этого вида рисков. ■


1 См. Федеральный закон от 14.06.95 № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации».

2 Подробнее о страховании перерыва в производстве см. статью «Как правильно застраховать имущество предприятия» («Финансовый директор», 2003, 7-8, с. 65). - Примеч. редакции.

3 См. статьи 255, 263, 346.16 Налогового кодекса РФ.

Методические рекомендации по управлению финансами компании



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

«Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43625 от 18.01.2011
Все права защищены. email: fd@fd.ru


  • Мы в соцсетях
×
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы скачать образец документа

В подарок, на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, мы отправим форму «Порядок управления дебиторской задолженностью компании»

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте,
чтобы продолжить чтение статьи

Еще Вы сможете бесплатно:
Скачать надстройку для Excel. Узнайте риск налоговой проверки в вашей компании Прочитать книгу «Запасной финансовый выход» (раздел «Книги»)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль